下面是小编为大家整理的案件警示教育专刊（全文）,供大家参考。
案件警示教育专刊201 2 年第 2 期
总第 22 期
风险稽核部（编）
201 2 年 2 月
完善内控制度规范业务操作为提高制度执行力， 提升员 工合规意识， 特将一起因制度执行不到位， 员 工合规意识薄弱而引 发的案件通报如下；
一、 基本情况 2006 年 9 月 5 日 上午 10 时， S 区联社接 C 信用社报告：
2006年 9 月 4 日 17 时， 一名 客户 持一张手工填写 2 万元的存单要求信用社补盖公章， 引 起该社主任警觉， 便立即安排人员 进行核查，发现该笔存款无内部账务记载。
经全面清理核查账务发现：
2003年 2 月 28 日 至 2005 年 ， 任 C 信用社 M 分社会计的支某利用职务便利， 趁担任临柜之机， 用其他储户 姓名 在 L 分社开设储蓄账户 ，以小额现金存入， 只打印存款凭条入账， 套取信用社空白储蓄存单。
在套取空白存单后， 支某利用当班出纳员 进卫生间之机偷盖业务公章和出纳员 私章。
出纳归位后， 将打印的存款凭条和现金交出纳入账， 并依据收入凭条对重要凭证进行销号， 制造账证相符的假象， 掩盖盗取空白存单， 并偷盖印章的事实。
然后， 支某以 5%-10%的高息为诱饵， 骗取亲朋好友的存款，将存单手写后交与储户 ， 并以“高息不能用微机打印， 微机只能
打印法定利率”、“高息要保密， 不要让别人知道， 这是自 己通过领导特批的” 等理由骗取客户 信任。
在成功骗取储户 信任后， 支某用 事前偷取的加盖印章的存单用手工填写实际金额后交与 储户 ， 侵占储户 存款 93. 45 万元。
之后， 再陆续采取挂失手段， 将套取空白存单时存入的存款挂失支取。
二、 案情分析 （ 一）
该案临柜人员 利用职务之便， 趁出纳人员 离柜之机，违法办理开立账户 ， 套取存单， 为侵占、 挪用客户 或银行资金做准备， 蒙蔽出纳员 接办内部账务处理手续。
（ 二）
出纳员 违反印章管理规定， 离柜未做到人离章收， 为作案人员 盗用印章提供了 可乘之机。
（ 三）
出纳员 违规授权、 复核， 以信任代替制度， 在未见客户 存单情况下， 默认涉案人员 越权行为， 续办有严重缺陷业务，既未做到尽职尽责复核， 又未对可疑交易进行报告， 导致作案人成功套取重要空白凭证。
（ 四）
违规办理挂失业务。
（ 五）对支某的高息揽储和多次开立小额储蓄存单业务没有引 起足够关注。
对传票内容要素审查不严、 不细， 未及时发现作案人虚构客户 姓名 开户 和挂失操作上的违规行为， 事后监督形同虚设。
三、 启示与 反思 （ 一）
严格执行存款“实名 制” 制度， 认真审核客户 与证件真实性和有效性， 对无证、 假证、 证件与客户 不符、 代理手续不全的， 不得办理开户 等相关业务。
（ 二）
对客户 所持身份证要通过“公民身份信息系统” 识别证件信息真伪。
（ 三）
严禁内部人员 为客户 保管存折， 禁止柜员 自 行办理业务或通过本人掌控的存折周转过度客户 资金。
（ 四）
柜员 临时离柜应及时签退系统， 做到人离章收， 凭证、现金入柜保管。
（ 五）
对挂失当事人或代理人的身份真伪进行核查， 防止假冒他人身份挂失， 特别是要严禁内部人员 办理挂失业务。
代理挂失业务， 代理人和被代理人身份证明提供不全的， 口 头挂失不能提供有关存款客户 信息的不予受理。
（ 六）
完善内控制度， 规范业务操作。
本案发生的直接原因是因为内部监督制约失效， 柜员 违规操作， 在开户 、 印章管理、计算机管理、 挂失等环节和岗位交流方面执行制度不严格。
另 外，业务系统控制有缺陷， 个别制度缺失也是重要原因。
因此， 必须加大内控制度建设力度， 加强内控管理， 进一步规范操作行为，提高执行力， 堵塞风险漏洞。
（ 七）
加大监督检查力度， 杜绝违章操作。
要杜绝违章操作，就必须加大对印章、 单证、 计算机操作、 柜员 从业行为等的监督检查力度。
通过采取现场和非现场、 定期和突击检查相结合的方式， 组织人员 对有关的业务操作流程和会计核算监督环节的执行情况进行风险排查， 发现隐患苗头， 及时果断处置， 严格责任追究。
阳泉煤业集团财务有限责任公司
二零一二年一月