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财务审计报告内容【1】
财务审计报告是具有审计资格的会计师事务所的注册会计师出具的关于企业会计的基础工作即计量，记账，核算，会计档案等会计工作是否符合会计制度，企业的内控制度是否健全等事项的报告，是对财务收支、经营成果和经济活动全面审查后作出的客观评价。
基本内容包括资产、负债、投资者权益、费用成本和收入成果等。
主要分类：
无保留意见的审计报告
无保留意见是指注册会计师对被审计单位的会计报表，依照中国注册会计师独立审计准则的要求进行审查后确认：被审计单
位采用的会计处理方法遵循了会计准则及有关规定;会计报表反映的内容符合被审计单位的.实际情况;会计报表内容完整，表述清楚，无重要遗漏;报表项目的分类和编制方法符合规定要求，因而对被审计单位的会计报表无保留地表示满意。
无保留意见意味着注册会计师认为会计报表的反映是合法、公允和一贯的，能满足非特定多数利害关系人的共同需要。
保留意见的审计报告
保留意见是指注册会计师对会计报表的反映有所保留的审计意见。
注册会计师经过审计后，认为被审计单位会计报表的反映就其整体而言是恰当的，但还存在着下述情况之一时，应出具保留意见的审计报告：个别重要财务会计事项的处理或个别重要会计报表项目的编制不符合《企业会计准则》和国家其他有关财务会计法规的规定，而且被审计单位拒绝进行调整;因审讨范围受到局部限制，无法按照独立审计准则的要求取得应有的审计证据：个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则。
否定意见的审计报告
否定意见是指与无保留意见相反。
认为会计报表不能合法、公允、一贯地反映被审计单位财务状况、经营成果和现金流动情况。
注册会计师经过审计后，认为被审计单位的会计报表存在下述情况)。
时，应当出具否定意见的审计报告：会计处理方法的选用严重违反《企业会计准则》和国家其他有关财务会计法规的规定，被审计单位拒绝进行调整;会计报表严重歪曲了被审计单位的财务状况，经营成果和现金流动情况，而且被审计单位拒绝进行调整。
无法表示意见的审计报告
无法表示意见是指注册会计师说明其对被审计单位会计报表的合法性、公允性和一贯性无法发表意见。
注册会计师在审计过程中，由于审计范围受到委托人、被审计单位或客观环境的严重限制，不能获取必要的审计证据，以致无法对会计报表整体反映发表审计意见时，应当出具无法表示意见的审计报告。
审计报告应当包括下列要素：
(1)标题;(2)收件人;(3)引言段;(4)管理层对财务报表的责任段;(5)注册会计师的责任段;(6)审计意见段;(7)注册会计师的签名和盖章;(8)会计师事务所的名称、地址及盖章;(9)报告日期。
财务收支的审计报告【2】
×××市审计局:
根据××审综字[19 ××]×号审计计划安排，审计小组于19××年×月×日至×月×日，对××市日用杂品公司 19 × ×年度财务收支进行了就地审计。
审计总金额 825 万元，违纪总金额为 344 144.07 元。
应缴金额为 48 166.40 元。
现将审计结果报告如下:
一、基本情况
××市日用杂品公司是××市供销社所属中型企业 19××年度与市供销社签订承包合同，实行利润递增包干。
公司下属 11 个独立核算单位。
该公司于 l 9××年×月由行政管理型公司变成了经济实体公司(由原日杂采购站和生活采购站合并而成)。
现分为 3 个业务经营科室和 8 个行政职能科室。
主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。
现有职工 111 人，固定资产 103 万元，自有流动资金 39 万元。
全年销售额 l972 万元，实现利润总额 67.4 万元。
二、发现的问题
1.弄虚作假套取资金，给×××路仓库发奖金 8000 元。
l9××年末，市日杂公司决定日杂站和生活站给××路仓库(都是公司所属独立核算单位)承担 8000 元劳动分红奖。
该款应该在税后留利中支付，而两站采取弄虚作假的手段，在1998年1月份分别用转账支票，从销售款中套出现金给仓库，分别用仓库开出的两张 4000 元“苫布”作假的发票列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严重违反了《国营企业成
本管理条例》和《现金管理暂行条例》。
2.挪用流动资金 22 万元，建造营业楼。
该公司××日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。
由于专项贷款不足，1 9××年从日杂和生活两站借用流动资金 24 万元，扣除两站 1 9 ××年×月末自有资金账面余额 2万元，实际挪用 22 万元用于基本建设。
3.挪用流动资金 22 000 元，为职工买有奖储蓄。
该公司动用现金和转账支票(流动资金)，从农行买有奖储蓄22 000 元。
其中，生活站 1 9××年×月和×月共买 ll 000 元，日杂站 19××年×月和 1 9××年×月共买 11 000 元。
此款存期为一年，利息以中奖形式支付。
现已全部还本。
该储蓄应由职工个人承担，但公司一直挂在往来账上未扣回。
收到的 330 元中奖款，企业没有入账，直接给职工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润 81164.07 元。
该公司 19××年末鞭炮回扣收入 112 704.28 元挂账，未进当年决算。
按年末鞭炮库存额 81 3 505.1 5 元和厂方进货回扣率 4%(最高)计算，库存应留回扣 32 540.21 元，实际多留了 801 64.07元未进决算，影响了当年利润的真实性。
5.截留出租收入列账外 3620 元。
该公司出租门前摊床一事，经查财会账目，没有反映有关租金收入。
经多方查证和有关人员证实.租金由行政科收到。
其中.19××年×月到×月收入 1105 元。
l9××年×月至×月收入 251 5 元，分别在保卫科和行政科有关人员手中。
三、处理意见
1.对该公司弄虚作假套取现金给××路仓库发放奖金 8000元问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第一款和《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第十款具体规定，应将违纪金额全部收缴，并处以 50%罚款。
合计应缴金额 12 000 元。
2.对挪用流动资金 22 万元建造营业楼问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第九条，应_itit 整账目归还原资金渠道，并按违纪额的 l0%罚款 22 000 元。
3.对挪用流动资金 22 000 元为职工买有奖储蓄问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第九条，按违纪额10%罚款 2200 元，中奖 330 元全额上缴，合计应缴金额 2530 元。
4.对截留鞭炮回扣收入 80 164.07 元，隐匿利润问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第六条，调整有关账目，并按违纪额的 10%罚款 8016.40 元。
5，对截留出租摊床收入列账外 3620 元问题，根据国务院有
关文件规定，应全额上缴。
四、建议
针对审计中发现的问题，提出以下建议:该公司有关领导及财会科，
财务审计报告内容
财务审计报告 3 篇:财务内部审计报告 财务审计报告是财务对资金流通公开的一中审计文体，只有做到财务的公开透明，才能使资金流通合理，下面请看关于财务的审计报告的参考吧!
财务收支的审计报告
×××市审计局：
根据××审综字[19 ××]×号审计计划安排，审计小组于 19××年×月×日至×月×日，对××市日用杂品公司 19 × ×年度财务收支进行了就地审计。
审计总金额***万元，违纪总金额为 344 144.**元。
应缴金额为 48 166.**元。
现将审计结果报告如下：
一、基本情况
××市日用杂品公司是××市供销社所属中型企业 19××年度与市供销社签订承包合同，实行利润递增包干。
公司下属***个独立核算单位。
该公司于 l 9××年×月由行政管理型公司变成了经济实体公司(由原日杂采购站和生活采购站合并而成)。
现分为 3 个业务经营科室和 8 个行政职能科室。
主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。
现有职工***人，固定资产***万元，自有流动资金***万元。
全年销售额 l***万元，实现利润总额**.*万元。
二、发现的问题
1.弄虚作假套取资金，给×××路仓库发奖金 8**元。
l9××年末，市日杂公司决定日杂站和生活站给××路仓库(都是公司所属独立核算单位)承担 8**元劳动分红奖。
该款应该在税后留利中支付，而两站采取弄虚作假的手段，在 1998 年 1 月份分别用转账支票，从销售款中套出现金给仓库，分别用仓库开出的两张 4**元“苫布”假的发票列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。
2.挪用流动资金***万元，建造营业楼。
该公司××日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。
由于专项贷款不足，1 9××年从日杂和生活两站借用流动资金***万元，扣除两站 1 9 ××年×月末自有资金账面余额 2 万元，实际挪用***万元用于基本建设。
3.挪用流动资金 22 **元，为职工买有奖储蓄。
该公司动用现金和转账支票(流动资金)，从农行买有奖储蓄 22 **元。
其中，生活站 1 9××年×月和×月共买 ll **元，日杂站 19××年×月和 1 9××年×月共买 11 **元。
此款存期为一年，利息以中奖形式支付。
现已全部还本。
该储蓄应由职工个人承担，但公司一直挂在往来账上未扣回。
收到的**元中奖款，企业没有入账，直接给职工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润 81164.**元。
该公司 19××年末鞭炮回扣收入 112 704.**元挂账，未进当年决算。
按年末鞭炮库存额 81 3 505.1 5 元和厂方进货回扣率 4%(最高)计算，库存应
留回扣 32 540.**元，实际多留了 801 64.**元未进决算，影响了当年利润的真实性。
5.截留出租收入列账外 3**元。
该公司出租门前摊床一事，经查财会账目，没有反映有关租金收入。
经多方查证和有关人员证实.租金由行政科收到。
其中.19××年×月到×月收入 1**元。
l9××年×月至×月收入 251 5 元，分别在保卫科和行政科有关人员手中。
三、处理意见
1.对该公司弄虚作假套取现金给××路仓库发放奖金 8**元问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第一款和《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第十款具体规定，应将违纪金额全部收缴，并处以**%罚款。
合计应缴金额 12 **元。
2.对挪用流动资金***万元建造营业楼问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第九条，应_itit 整账目归还原资金渠道，并按违纪额的 l0%罚款 22 **元。
3.对挪用流动资金 22 **元为职工买有奖储蓄问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第九条，按违纪额**%罚款 2**元，中奖**元全额上缴，合计应缴金额 2**元。
4.对截留鞭炮回扣收入 80 164.**元，隐匿利润问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第六条，调整有关账目，并按违纪额的**%罚款 8016.**元。
5，对截留出租摊床收入列账外 3**元问题，根据国务院有关文件规定，应全额上缴。
四、建议
针对审计中发现的问题，提出以下建议：该公司有关领导及财会科，今后应严格执行会计法，遵守财经法规，实事求是地处理各项经济业务;合理使用资金，认真贯彻专款专用的原则，加强会计基础工作，提高财会人员素质，按财务制度规定，正确摊提各项费用.如实、准确地反映企业财务成果。
附件：(略)
商粮贸审计处审计小组
组长：×××(签名)
19 ××年×月×日
财务审计报告二
abc 公司：
我们审计了后附的 abc 公司(以下简称 abc 公司)财务报表，包括 20**年 月 日的资产负债表、20**年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是 abc 公司管理层的责任。
这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，abc 公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了 abc 公司 200 年 12 月 31 日的财务状况以及20**年度的经营成果和现金流量。
中国注册会计师：
中国注册会计师：
中国 二○**年 月 日
财务审计报告三
根据南通市通州区教育系统 20**年内部审计工作意见(通教审[20**]*号)，审计办公室派出审计组于 20**年*月*日至*月*日对**学校 20**年*月至 20**年*月的财政收支情况及其他经济活动进行了审计，并延伸审计了学校食堂账目。
本次审计采取了就地审计的办法，并根据《教育系统内部审计工作规定》(教育部 17 号令)，实施了必要的审计程序。
我们的审计以学校提供的有关财务账目、会计凭证、财务报表及相关的资料为依据，**学校对提供资料的真实性和完整性负责。
本次审计工作得到了**校长和其他有关人员的积极配合，工作完成顺利。
审计结果如下：
一、被审计单位基本情况
二、审计期间被审计单位财政收支及资产负债情况
(一)20**年*月至 20**年*月财政收支情况
(二)20**年 12 月末资产、负债及净资产情况
(三)基建维修工程和大型物资采购情况
(四)食堂及小卖部经营情况
三、审计评价意见
审计结果表明，20**年*月至 20**年 12 月**学校财务管理能执行国家的财经法规，会计核算基本符合《事业单位会计制度》的规定，学校的财务收支基本真实，经济活动基本合法。
内部控制制度基本健全，学校财务管理做到民主、公开，经费使用实行一支笔审核，内审小组积极参与学校行政账、食堂账的稽核审计。
**校长本人在平潮小学任职期间，能够较好地遵守国家的财经纪律，重大事项做到集体决策，财务支出公开透明。
但在具体的财政收支管理上，还存在以下需要纠正和改进的方面。
四、审计中发现的问题
五、审计意见及建议
为了进一步规范**学校的财务管理工作，我们提出如下审计意见和建议：
针对本次审计所反映的问题，学校应按照有关制度规定，制定切实可行的整改措施，并将整改措施和落实情况自收到本报告之日起二个月内报教育审计办公室。
**审计组
二 o**年*月*日
财务审计报告内容
财务审计报告
财务审计报告
财务审计报告范文 2016-10-20 浏览:分享人：董嘉兴手机版
财务审计报告范文有哪些?以下是小编收集的关于《财务审计报告》的范文，仅供大家阅读参考!
财务审计报告范文一：
×××市审计局:
根据××审综字[19 ××]×号审计计划安排，审计小组于 19××年×月×日至×月×日，对××市日用杂品公司19 × ×年度财务收支进行了就地审计。审计总金额 825 万元，违纪总金额为 344 元。应缴金额为 48 元。现将审计结果报告如下:
一、基本情况
××市日用杂品公司是××市供销社所属中型企业 19××年度与市供销社签订承包合同，实行利润递增包干。公司下属 11 个独立核算单位。
该公司于 l 9××年×月由行政管理型公司变成了经济实体公司(由原日杂采购站和生活采购站合并而成)。现分为3 个业务经营科室和 8 个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工 111 人，固定资产103 万元，自有流动资金 39 万元。全年销售额 l972 万元，实现利润总额万元。
二、发现的问题
1.弄虚作假套取资金，给×××路仓库发奖金 8000 元。l9××年末，市日杂公司决定日杂站和生活站给××路仓库(都是公司所属独立核算单位)承担 8000 元劳动分红奖。该款应该在税后留利中支付，而两站采取弄虚作假的手段，在1998年1月份分别用转账支票，从销售款中套出现金给仓库，分别用仓库开出的两张 4000 元“苫布”假发票列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。
2.挪用流动资金 22 万元，建造营业楼。该公司××日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。由于专项贷款不足，1 9××年从日杂和生活两站借用流动资金 24 万元，扣除两站 1 9 ××年×月末自有资金账面余额 2 万元，实际挪用22 万元用于基本建设。
3.挪用流动资金 22 000 元，为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票(流动资金)，从农行买有奖储蓄 22 000 元。其中，生活站 1 9××年×月和×月共买 ll 000 元，日杂站 19××年×月和 1 9××年×月共买 11 000 元。此款存期为一年，利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人承担，但公司一直挂在往来账上未扣回。收到的 330 元中奖款，企业没有入账，直接给职工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润元。该公司 19
××年末鞭炮回扣收入 112 元挂账，未进当年决算。按年末鞭炮库存额 81 3
5 元和厂方进货回扣率 4%(最高)计算，库存应留回扣 32 元，实际多留了 801 元未进决算，影响了当年利润的真实性。
5.截留出租收入列账外 3620 元。该公司出租门前摊床一事，经查财会账目，没有反映有关租金收入。经多方查证和有关人员证实.租金由行政科收到。其中.19××年×月到×月收入 1105 元。l9××年×月至×月收入 251 5 元，分别在保卫科和行政科有关人员手中。
三、处理意见
1.对该公司弄虚作假套取现金给××路仓库发放奖金8000 元问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第一款和《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第十款具体规定，应将违纪金额全部收缴，并处以 50%罚款。合计应缴金额 12 000 元。
2.对挪用流动资金 22 万元建造营业楼问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第九条，应_itit 整账目归还原资金渠道，并按违纪额的 l0%罚款 22 000 元。
3.对挪用流动资金 22 000 元为职工买有奖储蓄问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第九条，按违纪额 10%罚款 2200 元，中奖 330 元全额上缴，合计应缴
金额 2530 元。
4.对截留鞭炮回扣收入 80 元，隐匿利润问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第六条，调整有关账目，并按违纪额的 10%罚款元。
5，对截留出租摊床收入列账外 3620 元问题，根据国务院有关文件规定，应全额上缴。
四、建议
针对审计中发现的问题，提出以下建议:该公司有关领导及财会科，
财务审计报告范文二：
我代表市人民政府，向市四届人大常委会第 XX 次会议报告 20XX 年审计工作报告中指出问题的整改情况。
一、高度重视审计整改工作
市四届人大常委会第九次会议审议了《关于 2016 年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，并作出了《关于加强对审计工作报告中指出问题整改监督的决定》。市政府高度重视市人大常委会审议意见，召开专题会议，研究部署审计整改工作，要求各部门单位强化审计整改责任，采取有效措施，切实纠正审计查出的问题。同时，要求突出长效机制建设，完善制度、强化措施、硬化手段、规范管理，防止类似问题再度发生。各相关责任单位高度重视审计整改工作，成立审计整改工作机构，制定审计整改工作方案，明
确审计整改工作责任，落实审计整改工作措施，对审计查出的问题，认真研究，深刻剖析，逐条整改，对暂时不能整改到位的，制定整改计划，明确整改措施，限期整改到位。
截至 10 月底， 《审计报告》中反映应整改的问题 27 个，已整改到位 21 个，涉及单位 26 个，正在整改的问题 6 个，涉及单位 5 个。家电摩托车补贴资金违规共立案调查 23 家，刑事拘留 16 人，取保候审 12 人，批捕 1 人。追回家电摩托车补贴资金 733、27 万元，取得了较好的整改效果。
二、审计整改落实情况
(一)关于年初预算编制不够完整和细化问题。20XX 年市本级已编制国有资本经营预算，实行全口径预算管理，预算编制不够完整问题已整改到位。
年初预算不够细化问题，主要是预算编制时间与部分专项工作任务确定时间存在差异造成的。我市部门预算编制时间较早，一般于每年 9 月份开始编制下年预算，而一些专项资金如教育费附加和城市维护费等支出，具体安排项目在预算编制时无法确定，需要经过一定时间的调研论证，在次年 5、6 月份才能落实到项目，项目安排情况已单独向人大汇报。今年将督促有关部门提前做好专项资金项目准备工作，争取 2016 年相关支出与部门预算同步向人大汇报。
(二)关于部分用地单位至今年 5 月拖欠国土出让收入41593、94 万元问题。今年以来，市政府对国土出让收入清
欠工作抓得紧、谋划早，多措并举进行清缴。一是召开清欠动员大会和每月的工作调度会，研究部署清欠工作任务，调度清欠工作进展情况，督促清欠工作落实到位;二是加强职能部门协调配合，下达催缴通知书，组织人员上门催缴;三是强化清欠工作措施，对欠缴单位采取停办一切手续、不准参加新的土地招拍挂等措施。对无任何理由长期拖欠国土出让收入的单位，由国土部门提请仲裁，再通过司法程序进行强制收缴。在今年 5 月份以前收回 4、11 亿元的基础上，至10 月 20 日，又收回国土出让收入欠款 2451、57 万元。
目前仍欠缴国土出让收入 39142、37 万元，其中:2016年以前欠缴 20294、37 万元，欠缴单位 12 个，2016 年度欠缴 18848 万元，欠缴单位 2 个。14 个欠缴单位中有两个欠缴大户:即小埠投资开发集团公司欠缴 10200 万元，占欠缴总额的 26%;湖南中宁置业有限公司欠缴 16650 万元，占欠缴总额的 43%。10 月 8 日和 10 月 17 日，市政府分别专门召开国土出让收入欠款清缴调度会，要求欠款单位尽快缴清所欠国土出让收入，逾期未缴的收取一定滞纳金，小埠投资开发集团公司和湖南中宁置业有限公司均已承诺 11 月底前缴清欠款。
(三)关于国土出让收入 XX3749、96 万元未及时清算缴入国库作政府性基金收入，资金存放在市乡镇财政管理局和市非税收入管理局问题。2016 年前，市级国土出让收入由市
乡镇财政管理局负责设立专户统一征收，实行至 2016 年 12月，存放在市乡镇财政管理局至 2016 年 12 月，存放在市非税收入征收管理局
(四)关于国库集中支付指标结余挂账 23856、9 万元问题。主要是特设专户项目进度及上级指标下达过缓造成指标结余较大。这部分结余主要包括以下几个方面:一是工程在建、项目未完工或已完工但未办理结算形成的结余;二是特设专户项目进度过慢形成的结余;三是零星指标未及时清理使用形成的结余;四是待付的往来资金或代管资金结余;五是非税收入结余;六是项目完工结算后形成的专项净结余;七是正常经费结余。
今年 7 至 8 月，按照市人大及市财经工作领导小组要求，市财政局多次召集会议、制订方案，对市直集中支付单位指标结余情况进行了全面摸底清查，认真查找原因，提出了处理意见和建议。一是加强专项资金管理;二是及时清理零星指标;三是加强往来资金清算;四是加强财政监督检查;五是统筹安排结余资金。同时，拟在编制 2016年部门预算时，将 20XX 年结余指标纳入部门预算，部分结余资金由市财政收回统筹安排。对已完工结算项目产生的净结余，由市财政收回，统筹安排用于下年度新增项目;对纳入预算管理，实行以收定支方式拨付的行政事业性收费、罚没收入、政府性基金收入，确定拨付比例时综合考虑上年度指标结余情况，对拨付后至下一年度 7 月 1 日仍有结余的指
标，由市财政收回;有正常经费结余的单位，原则上不考虑追加工作经费，对拨付后至下一年度 7 月 1 日仍有结余的指标，由市财政收回。
(五)关于财政专户归口管理不彻底问题。近年来，我市认真贯彻落实《财政部关于清理整顿地方财政专户的整改意见》、《国务院办公厅转发财政部关于进一步加强财政专户管理意见的通知》和《财政部关于印发
三、下一步的工作措施
(一)进一步完善预算管理机制。一是推行预算绩效管理。坚持绩效优先理念，强化部门预算支出主体责任。从 2016年起凡是向市本级财政申报 50 万元以上的项目，必须同步申报绩效目标。预算批复时同步批复绩效目标，预算执行时同步跟踪绩效目标。对没有按时完成绩效目标，工作不规范，评价结果差的，下年度不予安排或调减预算。二是建立资产配置预算审核制度，加强政府采购方式审批，实行基本建设计划申报，促进预算编制与行政事业单位资产管理有机结合。三是完善政府采购预算编制。加强政府采购方式审批，在批复政府采购预算时一并批复政府采购方式。四是加强专项资金预算管理。合理设定专项资金，逐步淡化专项资金
(二)进一步强化财政精细化管理。一是加强对宏观经济形势的科学研判，密切关注财税政策的调整，切实将研判结果及财税政策变更对我市财政的影响纳入到财政收入管
理中。同时，积极跟踪
(三)进一步加强政府投资监管。一是严格预算评审。严格执行财政、审计和建设三家联合印发《关于加强市本级政府投资项目建设工程预算控制管理有关问题的通知》(郴财办〔20XX〕12 号)，明确预算控制价的约束作用，对不执行预算控制价管理的政府投资项目建设工程，财政部门不拨付建设资金、招标主管部门不予招标备案，审计机关依据有关规定予以核减。二是加强重点环节监管。严把招投标关、变更关和监理关，明确投资概算调整的审批程序，严格控制项目设计变更和现场签证，对重点项目实行审计全程跟踪审计，控制建设成本。三是建立投资项目资金绩效和风险评价制度。由市财政局牵头，组织专家和中介机构成立资金绩效和风险评价小组，对项目资金概算、预算执行、财务管理、债务风险等进行评审，为项目建设决策提供依据。四是建立投资项目资金监督检查制度。由市审计局牵头，抽调专家组成监督检查小组，定期对项目建设进行跟踪监督检查，以便及时发现问题、及时处理违法违规事项。
(四)进一步健全审计整改长效机制。一是建立审计整改问责和责任追究制度。各单位主要负责人是审计整改的第一责任人，也是问责和责任追究的重点对象，问责的主要内容要在整改措施和整改效果等方面追究相关人员责任。二是建立审计整改结果报告制度。被审计单位要在一定时间内，
向政府、人大报告整改落实情况，并逐步公告被审单位审计整改结果，对拒不整改或整改不力的予以曝光。三是建立审计整改跟踪检查机制。在一定时间范围内，跟踪检查被审计单位执行审计决定、采用审计报告意见与建议以及处理审计移送事项的结果情况;进一步建立健全审计结论落实反馈制度和审计回访制度，确保审计提出的意见和建议得以落实，发现的问题得以整改。
财务审计报告内容
报
告
书
X XXXXXX 事务所
审计报告 （湖北 XXXXXX 有限公司）
目录
一、 审计报告 二、 附送 1， 2018 年 12 月 31 日资产负债表 2， 2018 年度利润表 3， 2018 年度现金流量表 4， 2018 年度财务报表附注
审计报告
湖北 X XXXXXX 有限公司：
一、
审计意见
我们审计了湖北 XXXXXX 有限公司财务报表包括 2018 年 12 月 31 日的资产负债表，2018 年的利润表、现金流量表及财务报表附注。
我们认为，后附的湖北 XXXXXX 有限公司财务报表再所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了湖北 XXXXXX 有限公司 2018 年 12 月 31 日的财务状况以及 2018 年度的经营成果和现金流量。
二、
形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师执业道德守则，我们独立于湖北 XXXXXX 有限公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、
其他信息
湖北 XXXXXX 有限公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴定结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
四、
管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估湖北 XXXXXX 有限公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督湖北 XXXXXX 有限公司的财务报告过程 五、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具保函审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现，错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能应县财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，通常认为错报是重大的
在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）
识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础，由于舞弊可能设计串通、伪造、故意泄露、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）
了解与审计先关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对于内部控制的有效性发表意见。
（3）
评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计相关披露的合理性。
（4）
对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致湖北XXXXXX 有限公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财物报表中的先关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们结论基于截止审计报告日可获得的信息。然而，未来事项或情况可能导致敦化市鑫诚商品混凝土有限公司不能持续经营。
（5）
评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映先关交易和事项。
（6）
就湖北 XXXXXX 有限公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
XXXXXX 事务所 (盖章)
注册会计师签名（盖章）
注册会计师签名（盖章）
湖北 XXXXXX 有限公司 2018 年度会记报表附注
一、 公司基本情况 湖北 XXXXXX 有限公司于 2018 年 4 月 13 日成立的有限责任公司。公司在孝感市市场和质量监督管理局注册登记，具有企业法人资格，统一社会信用代码为 91420900MA493M4125;法定代表人：赵凯；注册资本：100 万人民币。
本公司主要的经营活动范围包括：工程测量，不动产测量，地籍测量，地理数据采集等（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
二、 财务报表的编辑基础 本公司财务报表已持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部门颁布的《企业会计准则》及相关规定，并给予本附注四“重要会计政策、会计估计的说明”所述会计政策和估计编制。
三、 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合会计准则的要求，真实、完整的反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
四、 重要会计侦测、会计估计的说明 （一）、会计年度 本公司会计年度为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。
（二）记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。
（三）记账基础和计价原则 本公司会计核算以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则 。
（四）现金及现金等价物的确定标准 本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款，现金流量表之现金等价物指有期限不超过 3 个月、流动性强，异域转换为一直金额现金且价值变动风险很小的投资。
（五）金融资产和金融负债核算方法 1、 金融资产 本公司按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项和可供出售金融资产四大类。
金融资产以公允价值进行初始确认，以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益，其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。当某项金融资产收取现金流量的合同权利已终止或与该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移至转入方的，终止确认该金融资产。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产赫尔可供出售金融资产按照公允价值进行哦后续计量；应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本列示。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益；在资产持有时间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
可供出售金融资产的公允价值变动计入股东权益；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，取得的价款与账面价值扣除原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之后的差额，计入投资损益。
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的 减值损失予以转回，计入股东权益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生的减值损失，不予转回。
2.金融负债 本公司的金融负债于出事确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
其他金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
3.金融资产和金融负债的公允价值确定方法 （1）金融工具存在活跃市场的，活跃市场中的市场报价用于确定其公允价值。在活跃市场上，本公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债以现行出价作为相应资产或负债的公允价值。金融资产或金融负债没有现行出价和要价的，但最近交易日后经济环境没有发生重大变化的，则采用最近交易的市场报价去确定该金融资产或金融负债的公允价值。最近交易日后的市场报价，已确定该金融资产或金融负债的公允价值。本公司有足够的证据表明最近交易的市场报价不是公允价值的，对最近交易的市场报价做出适当调整，已确定该金融资产或金融负债的公允价值。
（2）金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产的挡枪公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
4.应收账款坏账准备 本公司将下列情形作为应收账款坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等；债务单位逾期未履行偿债义务超过3 年；其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大，坏账发生时，直接计入当期损益。
（六）存货
本公司存货主要包括原材料、周转材料、库存商品等
存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用个别计价法确定实际成本。低值易耗品和包装物采用一次性摊销法进行摊销。
期末存货按成本等原因，预计其成本不可回收的部分，提取存货跌价准备。库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取；其他数量放多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。
库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
（七）长期股权投资
长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资党委实施控制、共同控制或重大影响的权益性投资，或者对被投资党委不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。
通过统一控制下的企业合并取得的厂区股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以再合并（购买）方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以发行的权益性证券的公允价值作为合并成本。除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本；以债务重组、非货币性资产交换等方式取得的长期股权投资，按相关会计准则的规定确定初始投资成本。
采用成本核算法时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本，采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等公允价值为基础，按照本公司的会计政策及会计期间，并抵消与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。对于首次执行日前已经持有的对联营企业及合营企业的长期股权投资，如存在于该投资相关的投资借方差额，还应扣除按远胜于期限之直线推销的股权投资方差额，确认投资损益。
本公司对因减少投资等原因对被投资单位不在具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，改成成本法核算； 对因追加投资等原因被投资单位实施共同控制或中农大影响单不构成控制的，或因处置投资等原因对被投资单位不在具有控制或重大影响的长期股权投资，改按权益法核算。
处置长期股权投资，其在账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资收益。
（八）固定资产
本公司固定资产是指透视具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值超过 2000 元的有...
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