财务管理规章制度 财务管理规章制度目录第一节总则第二节财务机构与会计核算原则第三节资金、费用管理第四节第五节第六节第七节工资税收会计凭证和档案保管财务报告第一节总则第1条财务管理下面是小编为大家整理的财务管理规章制度 ,供大家参考。
财
务
管
理
规
章
制
度
目
录
第一节
总则
第二节
财务机构与会计核算原则
第三节
资金、费用管理
第四节
第五节
第六节
第七节
工资
税收
会计凭证和档案保管
财务报告
第一节
总则
第1条
财务管理工作必须严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。
第2条
财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算,在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。
第二节
财务机构与会计核算原则
第1条
公司设置财务科
第2条
财务科是公司的财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对项目部会计人员进行领导、指导、检查、监督。
第3条
项目部设报帐员，在项目经理及公司财务主管的领导下做好本项目部的财务工作。
第4条
财会人员要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确,帐目清楚，日清月结，按期报帐。
第5条
财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则,照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销。各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。
第6条
公司所有收入与费用的计算，实行统一核算，项目部开支实行报帐制；公司及项目部采用的会计处理方法，前后各期必须一致，任何人不得随意改变。
第三节
资金、费用管理
第1条
财务科要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理,防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。
第2条
各项现金收款业务,由财务科出纳人员开具公司统一收据
加盖财务公章后及时入帐。主管会计应在每月终了时会同出纳员盘点库存现金一次，以保证帐实相符。盘点表应随同会计报表一起上报。
第3条
银行帐户的开设和使用
设立一个基本结算帐户，所有资金均通过基本结算户结算,根据公司经营需要，经公司批准,可设立其它一般结算户,所有帐户在总帐下管理。
第4条
公司按上级要求设立的专款帐户未经批准不得擅自取消。
第5条
银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人代收代支.
第6条
银行帐户往来应逐笔登记入帐，应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。银行帐户印鉴的使用实行两章分管并用制.即：财务专用章由财务科长保管，经理私章由出纳保管,不准由一人统一保管使用.
第7条
财会人员办理转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单据办理.付款审批单据由经办人负责办理报批,经分管经理、经理签字认可后付款；为如实反映资金使用的来龙去脉,一般情况下，5000元以上的业务通过转帐进行结算.
项目部成立后，应设立一般结算帐户，由项目经理和财务负责人共同管理，同时建立收支明细帐。定期与财务科核对帐务.公司凭项目部填写的拨款申请单拨付工程周转金，用于班组工资和零星支出的结算，支出原始单据由项目财务人员负责收集整理，报销凭证内容应与实际业务相符，有经办人员、验收人员、项目经理签字，经财务人员方可付款，大额材料款由项目部报批公司可直接转付。即使在农村无法取得发票的开支，也应有发生地、收款人写出证明，经办人、项目经理、财务负责人签字后，才能做为报销的依据。对违反上述规定的付款，财务人员有权且必须拒绝支付，并及时向上级请求处理.
第8条
公司对每个项目进行单独核算。一般在工程完工验收后一个月内完成财务决算，各项目部凭财务决算和工程验收证明办理结算,并报清所有开支票据。之后,财务科根据各项指标，对项目进行综合评价,并作为年终考核依据.
第9条
严格资金使用审批手续.会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。
第10条
公司及项目部应建立资金回笼情况的跟踪记录。对个人借款应在业务办理完毕及时收回，不得长期占有单位资金；对到期的应收资金，公司及项目部应督促经办人员及时催收；发现问题的，应及时上报请示处理.财务负责人、项目经理对签付的各种借款、预付款负责。
第11条
根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托,也不准改变收款单位(人）名称，凡委托其他单位（人）代付款的，一律上报总经理批准
第12条
正常的费用开支，必须有正式有效的发票，印章齐全,内容金额字迹清晰,清单内容金额必须与发票相符，且不得涂改、伪造。经办人、验收人或证明人签名,经经理批准后方能报销付款。
第13条
公司或项目部不得由同一部门或同一个人办理采购、验收、与付款业务的全过程。
第14条
建立健全采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
第四节
工资及奖金
第1条
公司实行“按岗取酬"、“多劳多得”的分配制度。
第2条
各项工资凭考勤表按月造册发放，临时工工资由项目部造册发放。
第3条
员工的工资标准，按公司的工资标准执行。如有变动，由办公室书面通知财务科按标准执行.
第4条
实行承包经营项目部,其工资提取和分配，按公司项目管理办法的规
定执行。
第五节
税收
公司及项目经理部按<〈中华人民共和国会计法>>以及其他财经法规等进行会计核算,并依法向国家缴纳税金，不准偷税漏税。
第六节
会计凭证和档案管理
第1条
会计凭证必须按〈<中华人民共和国会计法〉>有关规定办理，做到内容客观真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责按合法程序进行更正。
第2条
会计档案必须按月装订成册，每年年末必须将全部帐簿打印输出,装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年。采用电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥善保管，至少保存15年。
第3条
会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报经理、主管和税务机关同意后，才能销毁。
第七节
财务报告
第1条
财务报告由以下三大部份构成：
1．会计报表;
2．会计报表附注；
3．财务情况说明书.
现金流量表及相关附表.
第2条
结合本公司特点，主要的会计报表有如下几种：
1。现金流量表（年度)；
2.管理费用明细表(年、季、月）;
3。收支情况月报表
4。各种往来款项明细表（年、季、月)；
5。工程施工成本明细表(年、季、月)；