与服装内部控制制度不符合的是9篇与服装内部控制制度不符合的是 单项选择题（共题）内控制度最高的境界是（信息化）。下列不属于合同控制措施的是（预算控制）。企业风险评估的起点是（目标设定）。按业务分下面是小编为大家整理的与服装内部控制制度不符合的是9篇,供大家参考。
篇一：与服装内部控制制度不符合的是
单项选择题（共题）内控制度最高的境界是（信息化）。下列不属于合同控制措施的是（预算控制）。企业风险评估的起点是（目标设定）。按业务分类控制的具体程序和具体措施属于内控手册的（业务流程）。
建立和实施内部控制的核心理念是（相互制衡）。判断题（共题）在合同管理过程中不应实行统一归口管理。（错误）在内部控制设计实施阶段应该明确责任，在确定各控制点和控制措施的基础上，将控制责任落实
到相应的部门和岗位上，以保证责任到人，失职必究。（正确）企业在充分利用信息技术的同时也应当注意防范信息技术所带来的特有风险。（正确）
内部控制制度在促进企业实现发展战略方面具有一定的作用，但内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证。（正确）
内部控制的目标是彼此孤立的，并没有实质性的联系。（错误）
单项选择题（共题）
内部控制的基本概念是从早期（内部牵制）思想的基础上逐步发展起来的。授权的形式有多种，最好的形式是（书面）。按业务分类控制的具体程序和具体措施属于内控手册的（业务流程）。在内部控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是（信息与沟通）。著名的《内部控制——整合框架》是在（年）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。判断题（共题）制度设计必须建立在不信任任何人的基础上，以防范风险。（正确）
企业应当建立以内控评价为核心，整合财务监督、法律合规、内部审计、纪检监察等职能的全方位、多层次的监督体系。（正确）
内部控制的覆盖范围广泛，涵盖企业所有的业务和事项，包含每个层级和环节。（正确）内部控制制度的建设与时俱进，符合适应性原则。（正确）内部控制的目标是彼此孤立的，并没有实质性的联系。（错误）单项选择题（共题）下列职务组合中，不属于不相容组合的是（采购与付款）。
在风险发生之前，风险管理者因发现从事某种经营活动可能带来风险损失，因而有意识地采取规避措施，主动放弃或拒绝承担该风险。这种风险应对策略是（风险规避）。
“并不消灭风险源，只是风险承担主体发生改变”的风险应对策略是（风险转移）。按业务分类控制的具体程序和具体措施属于内控手册的（业务流程）。对内部控制是一种全员控制的理解错误的是（被动地遵守内部控制的相关规定）。判断题（共题）在内部控制设计实施阶段应该明确责任，在确定各控制点和控制措施的基础上，将控制责任落实到相应的部门和岗位上，以保证责任到人，失职必究。（正确）
与发布的《内部控制整合框架》目标不同，我们的内部控制中还增加了资产安全和全员参与。（错误）
内部控制制度的最终落脚点是公司的各项具体业务。（正确）分项审核不仅可用于业务合同，也适用于其他合同。（正确）在内部控制中的内部监督，是自上而下的单向检查，是对内部控制的质量进行评价的过程。（正确）单项选择题（共题）内部控制的现实意义不包括的是（实施内部控制有助于降低企业的经营成本）。
对内部控制无效性理解错误的是（因设计和执行内部控制的成本过高而无法实施）。案例中中石化所做的内部手册内容的调整体现了内控的（适应性原则）成本效益原则的要义包括（努力降低内部控制的成本）。
判断题（共题）编制需求预算和采购预算、选择供应商、管理供应过程是采购业务的关键风险点。（正确）内部控制制度的最终落脚点是公司的各项具体业务。（正确）每个企业所做的内控手册的内容必须与企业内部控制的要求一致。（错误）内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的，和普通员工没有关系。（错误）内部控制制度在促进企业实现发展战略方面具有一定的作用，但内部控制仅仅为目标的实现提供
合理保证，而不是绝对保证。（正确）单项选择题（共题）
内部监督的意义不包括（内部监督可以节约企业运营成本）。明确所有的日常经营活动如销售、采购、生产等需要多少资源以及如何获得和使用这些资源的计划是（经营预算）。企业中内部控制最易疏忽和薄弱的环节一般是（合同管理）。下列选项中不属于信息与沟通的主要环节的是（采取相应的控制措施将风险控制在可承受范围之
内）。判断题（共题）合同订立环节的主要风险包括销售价格、结算方式、收款期限等不符合企业销售政策，从而导致
企业经济利益受损。（正确）内部控制制度的最终落脚点是公司的各项具体业务。（正确）内控手册中的流程应全部为流程图，不必配备文字说明。（错误）内部控制建设和实施中贯彻适应性原则有利于企业获得与时俱进的发展。（正确）加强企业内部控制，有助于企业提升自身管理水平、提高风险防御能力、维护社会公众利益，最
终服务于企业价值创造的终极目标。（正确）单项选择题（共题）下列职务组合中，不属于不相容组合的是（采购与付款）。人生追求的最高境界是精神追求，企业经营的最高层次是（经营文化）。在风险发生之前，风险管理者因发现从事某种经营活动可能带来风险损失，因而有意识地采取规
避措施，主动放弃或拒绝承担该风险。这种风险应对策略是（风险规避）。企业风险评估的起点是（目标设定）。
建立和实施内部控制的核心理念是（相互制衡）。判断题（共题）
编制需求预算和采购预算、选择供应商、管理供应过程是采购业务的关键风险点。（正确）企业在充分利用信息技术的同时也应当注意防范信息技术所带来的特有风险。（正确）每个企业所做的内控手册的内容必须与企业内部控制的要求一致。（错误）控制矩阵和权限指引是对业务流程的重要补充，并且三者是结合在一起的。（正确）分项审核不仅可用于业务合同，也适用于其他合同。（正确）单项选择题（共题）下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功）。万达广场在应对入住店铺的做法是（商家品牌评估，标准化）。对内部控制无效性理解错误的是（因设计和执行内部控制的成本过高而无法实施）。成本效益原则的要义包括（努力降低内部控制的成本）。在下列原则中，强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项的是（全面性原则）。判断题（共题）编制需求预算和采购预算、选择供应商、管理供应过程是采购业务的关键风险点。（正确）控制矩阵和权限指引是对业务流程的重要补充，并且三者是结合在一起的。（正确）
内部控制的覆盖范围广泛，涵盖企业所有的业务和事项，包含每个层级和环节。（正确）加强企业内部控制，有助于企业提升自身管理水平、提高风险防御能力、维护社会公众利益，最终服务于企业价值创造的终极目标。（正确）财政部和国资委年月联合下发《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》。（错误）单项选择题（共题）年月份财政部和证监会发布的文件中要求按照内部控制制度指引操作的公司中不包括的是（非上市的大中型国企）。授权的形式有多种，最好的形式是（书面）。企业制定的内控制度的流程与内控制度有出入，但是依然合理的原因是其符合（适应性原则）。出纳和会计在个别情况下可以兼任，这属于符合（成本效益原则）。对内部控制是一种全员控制的理解错误的是（被动地遵守内部控制的相关规定）。判断题（共题）合同订立环节的主要风险包括销售价格、结算方式、收款期限等不符合企业销售政策，从而导致企业经济利益受损。（正确）授权的依据是依事不依人；授权的界限是不可越权授权。（正确）内控手册与内控制度的管理范围一样大。（错误）
内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的，和普通员工没有关系。（错误）在内部控制中的内部监督，是自上而下的单向检查，是对内部控制的质量进行评价的过程。（正确）单项选择题（共题）下列控制措施中，没有贯彻制衡性原则的是（财产保护控制）。万达广场在应对入住店铺的做法是（商家品牌评估，标准化）。“并不消灭风险源，只是风险承担主体发生改变”的风险应对策略是（风险转移）。案例中中石化所做的内部手册内容的调整体现了内控的（适应性原则）授权的形式有多种，最好的形式是（书面）。判断题（共题）合同订立环节的主要风险包括销售价格、结算方式、收款期限等不符合企业销售政策，从而导致企业经济利益受损。（正确）企业所面临的一切风险都是可以规避的。（错误）内部控制建设和实施中贯彻适应性原则有利于企业获得与时俱进的发展。（正确）会计和出纳在任何时候都不可以兼任。（错误）内部控制制度在促进企业实现发展战略方面具有一定的作用，但内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证。（正确）
单项选择题（共题）内部控制的现实意义不包括的是（实施内部控制有助于降低企业的经营成本）。“界定需求，明确目标”属于内控手册设计步骤的（准备阶段）。授权的形式有多种，最好的形式是（书面）。按业务分类控制的具体程序和具体措施属于内控手册的（业务流程）。在下列原则中，强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种
业务和事项的是（全面性原则）。判断题（共题）企业应当建立以内控评价为核心，整合财务监督、法律合规、内部审计、纪检监察等职能的全方
位、多层次的监督体系。（正确）内控手册中的流程应全部为流程图，不必配备文字说明。（错误）每个企业所做的内控手册的内容必须与企业内部控制的要求一致。（错误）内部控制建设和实施中贯彻适应性原则有利于企业获得与时俱进的发展。（正确）加强企业内部控制，有助于企业提升自身管理水平、提高风险防御能力、维护社会公众利益，最
终服务于企业价值创造的终极目标。（正确）
篇二：与服装内部控制制度不符合的是
(注意！！!每道题做完后,空出4行,然后做下一道题，为了方便
后期复习,最好把题目写上，写在作业本上,由于担心丢失，写在纸上一律不收）。
(学委注意：下周五11月10日学委收起交到博学楼教研室主
任办公室，放在桌子上即可，把没交同学的姓名+学号记在一张纸上)。
时间给的很充分，请认真准备。
案例1：
A公司是一家从事家电行业的上市公司，A公司董事会起草并制定了非常全面的内部控制规章制度，董事长认为每个员工都是好员工，大家都会自觉的遵守企业制定的规章制度，从而其领导的内部审计部门人手很少，在遇到大型的审计项目时,临时从被审计的部门调取熟悉审计业务的人员。企业另外设有风险管理部门，识别和分析影响目标实现的风险，对于识别出的风险,不论付出多大的代价，一律采取风险规避策略予以应对。企业倡导员工信息传递的真实性,严格规定有关信息必须逐层传达。另外，财务部门人手较为紧张，一人长时间处在同一岗位或者同时兼任多个岗位的现象普遍存在。
要求：指出资料中对于内部控制五要素哪些方面存在问题，简要说明理由。[正确答案】(1）内部环境存在问题。高级管理层的管理理念作为控制环境的重要因素，认为“大家都会自觉的遵守企业制定的规章制度"将导致控制环境薄弱,控制环境作为其他内部控制因素的根基，薄弱的控制环境必然导致企业内部控制整体的失效。“其领导的内部审计部门人手很少,在遇到大型的审计项目时，临时从被审计的部门调取熟悉审计业务的人员"这违反了内部审计机制，企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。从被审计单位调取熟悉审计业务的人员，进行审计，严重影响独立性。(2）风险评估存在问题.对于识别的风险应进行分析和排序,确定关注重点和优先控制的风险.在分析了相关风险发生的可能性和影响程度之后，结合风险
承受度,权衡风险与收益，确定风险应对策略。风险应对策略往往需要结合运用，
不能不考虑付出的代价而一律采取风险规避策略.(3)内部监督存在问题。内部审计部门丧失了独立性，而且人手较少,无法
进行持续的监察活动或单独的评估.（4)信息与沟通存在问题。只强调了信息的真实性，没有强调信息传递的及
时性，有关信息可以越级进行传递。(5)控制活动存在问题.财务部门存在长时间处在同一岗位和同时兼任多个
岗位的现象，没有做到不相容职务相互分离。
案例二：M公司是一家生产服装的上市公司，自2011年1月1日起全面实施《企业内部控制基本规范》及其配套指引，M公司就此制定了内部控制规范体系实施工作方案。该方案要点如下：
(1)在该实施工作方案中写到，M公司按照上述规范和指引制定了内部控制的合规目标、资产安全目标、财务报告目标、经营目标、战略目标五个目标，为实现本公司的整体发展提供了绝对保证。
（2）在资金活动控制方面.M公司非常重视对大额期权期货交易的内部控制，故规定必须报经总经理批准才能实施。
（3)自我评价方面，M公司将内部控制评价的实施工作授权给内部审计部门,方案规定当内部审计部门制定出科学合理的评价工作方案时,必须报经理层批准后才能实施。
(4）在资金筹集内控环节中。M公司为了降低资金短缺给企业带来的风险，内控制度规定当总会计师在无法正常履行职权的特殊情况出现时,应当授予其副职在紧急状况下进行直接筹资的一切权限。
（5)内部监督方面。经董事会授权内部审计部门才能开展内部控制监督和评价，为了更好的监督内审部门的工作，M公司专门指定总会计师分管内部审计部门和财务部门.
要求:根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求,逐项分析判断M公司（1）至(5）项内容是否存在不当之处;对存在不当之处的，分别指出
不当之处，并分别说明理由。
（1）为实现本公司的整体发展提供了绝对保证存在不当。内控目标方面，M公司通过
实施内部控制规范体系，制定了合理保证公司经营管理的合规目标、资产安全目标、财务报告目标、经营目标、战略目标五个目标.（4分)
(2)大额期权期货交易,必须报经总经理批准存在不当.大额期权期货交易应当实行集体决策或联签制度.（4分）
（3）内部审计部门制定出科学合理的评价工作方案时，必须报经理层批准后才能实施存在不当.内部控制评价方案报经董事会批准后实施。(4分）
（4）资金筹集环节中授予其副职在紧急状况下进行直接筹资的一切权限存在不当。特别授权应当按照规定的权限和程序进行;副职的筹资决策不当，会引发资本结构不合理或无效
融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机；或不符合制衡性原则；企业完成某项工作必须经过互不隶属的两个或两个以上的岗位和环节；或不得安排同一人办理筹资业务的全过程；（4分）
(5）不当之处:总会计师同时分管内部审计部门和财务部门不当。内部审计部门工作的独立性无法得到保证。或：总会计师同时分管内部审计部门和财务部门违背了不相容职务相分离的原则。或：违背了制衡性原则的要求。（4分）
案例三：A公司是一家生产乳制品的上市公司，其从2012年开始执行财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》.B会计师事务所对其2014年内部控制制度有效性进行评价时发现如下情况：
（1）在人力资源政策上,为了提高员工素质，A公司人事部门对所招聘的员工强调德才兼备，与此同时，为了节约成本提高效益，其只对专业技术骨干进行强化脱产培训,对一般员工不采取脱产培训，只需在工作中学习即可。为了提高工作效率，A公司严格禁止轮岗，从而使员工的技术熟练度达到了极高的水平.
（2)A公司董事会认为相对于其他的内部控制要素而言，企业文化对内部控制的影响较小，为了降低企业成本，无须在企业文化建设中投入人力物力资源。
(3）2014年1月A公司通过并购实现对C公司的控股，两者形成母子公司关系,但A公司认为C公司仍然是独立的法人,因此在其内部控制建设与实施过程中未将B公司纳入2014年度内部控制的范围。
（4）A公司物资采购内部控制制度规定，为了提高工作效率，当A公司库存水平较低时，授权采购部门直接购买,避免因繁杂的采购流程导致存货不足。
（5)A公司于2014年分别向希望工程和红十字会赞助50000万元用于公
益事业,由于是公益事业,A公司认为没有风险，故上述事项均未履行相应的风险评估程序.
根据所学内部控制的知识理论,找出A公司上述情况中存在的不当之处,并说明理由。
（1）一般员工不参加脱产培训不当.理由：提高专业技能、保持良好的职业道德是全体员工的事，每个员工都有权利、有必要参加各种形式的学习培训，包括脱产培训。（2分）
严格禁止轮岗不当。理由：对关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度，是有效的内部控制措施，通过强制休假和内部轮岗,可以揭露已经发生的腐败，发现存在的问题.(2分）
（2）为了降低企业成本，无须在企业文化建设中投入人力物力资源存在不当.企业内部控制制度的贯彻执行有赖于企业文化建设的支持和维护，因为企业文化又是企业的经营理念、经营制度，是依存于企业而存在的共同价值观念的组合，是培养诚信、忠于职守、乐于助人、刻苦钻研、勤勉尽责的一种制度约束。而内部控制要发挥作用，需要企业内部各方面人员的支持、协调与配合，否则内部控制制度就很难发挥其应有的作用.因此说，企业内部控制制度的设计和建立应以良好的企业文化为基础，因此，在企业文化建设中应当投入足够的人力物力资源。（4分）（3）A公司认为C公司仍然是独立的法人,因此在其内部控制建设与实施过程中未将C公司纳入2014年度内部控制的范围存在不当。企业内部控制建设和实施应该遵循全面性原则,C公司属于A公司的重要业务单元,应当纳入A公司内部控制建设体系,设计和实施内部控制。（4分）(4）授权采购部门直接购买，避免因繁杂的采购流程导致存货不足存在不当.理由:公司应当建立采购申请制度，明确相关部门和人员的职责权限及相应的请购审批程序.[或:库存较低时由采购部门直接采购可能会增加原材料过度采购或采购不足的风险.(4分）(5）A公司认为没有风险,故上述事项均未履行相应的风险评估程序存在不当。风险评估是企业及时识别、科学分析经营活动中与实现控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略,实施内部控制的重要环节。按照内部控制的全面性原则，内部控制评价应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项,对实现控制目标的各个方面进行全面、系统、综合评价。（4分）
案例四：中国标准化研究院是一家中央级科研事业单位，为认真贯彻落实财
政部发布的《行政事业单位内部控制规范（试行)》的要求，于2013年6月召开
内部控制体系建设专题会议,部署实施单位内部控制体系建设.在专题会议上，单位管理层成员发言要点如下:
院长：内部控制既是行政事业单位的一项重要管理活动，又是一项重要的制度安排，是行政事业单位治理的基石.实施好内控规范，对于提高单位管理水平，改进单位服务的质量和效率，规范单位的财经秩序具有重要意义。在座各位务必高度重视，应运用企业化管理的理念，将实现单位经济效益最大化作为内部控制体系建设的唯一目标，全力做好相关工作。
副院长:为确保内部控制体系建设工作顺利开展，有必要成立内部控制领导小组，建议由院长任组长，本人担任副组长,管理层其他成员任组员，授权财务部负责内部控制体系建立与实施的全部工作，找出存在的问题,认真整改，完善管理。
财务部主任：在全面控制的基础上，我们单位内部控制应当关注单位经济活动和非经济活动的重大风险，并采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。
综合服务中心主任：虽然《行政事业单位内部控制规范(试行)》对单位投资行为作了严格规定，但考虑到繁杂的投资控制程序可能降低决策效率、丧失投资机会,因此建议简化投资决策审批程序，重大投资项目经业务部论证并直接报院长审批后即可实施.
纪检及审计部主任:内部控制评价是实施内部控制的重要环节。应当制定科学的内部控制评价方案，对单位面临的所有风险和所有业务单位、经济事项进行全面测试和评价。内部控制评价应对内部控制执行的有效性发表意见。
法务部主任：我们单位应当加强对合同订立的管理，对于所有的业务合同,都应当组织法律、技术、财会等工作人员参与谈判，并聘请外部专家参与相关工作，防范合同签订过程中的风险.
要求：根据财政部发布的《行政事业单位内部控制规范（试行）》，逐项分析判断上述成员的发言存在哪些不当之处，并简要说明理由。
1.院长“将实现单位经济效益最大化作为内部控制体系建设的唯一目标”的观点不当。理由：行政事业单位内部控制目标包括以下五个方面:合理保证单位经济活动合法合规、合理保证单位资产安全和使用有效、合理保证单位财务信息真
篇三：与服装内部控制制度不符合的是
内部控制制度设计
三、内部控制制度设计
1.以下关于内部控制特征的讨论是不正确的（严格的内部控制制度可以确保企业的成功）。
2、2021年8月份财政部和证监会发布的文件中要求按照内部控制制度指引操作的公司中不包括的是（非上市的大中型国企）。
3.内部控制的基本概念是从早期（内部控制）思想逐渐发展而来的。4.内部控制的现实意义不包括（实施内部控制有助于降低企业的经营成本）。5.理解内部控制是一种全面控制（被动遵守内部控制的相关规定）是错误的。6.在以下工作组合中，购买和支付并非不兼容。
7、下列选项中不属于信息与沟通的主要环节的是（采取相应的控制措施将风险控制在可承受范围之内）。8、在内部控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是（信息与沟通）9、在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是（监督）。10、coso著名的《内部控制――整合框架》是在（1992年）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。
11.成本效益原则的实质包括（努力降低内部控制成本）。12.在以下控制措施中，未执行制衡原则（财产保护控制）。13.内部控制系统的最高状态是（信息化）
14、建立和实施内部控制的核心理念是（相互制衡）。
15.在以下原则中，强调内部控制应贯穿于决策、实施和监督的全过程，涵盖企业及其下属单位的各种业务和事项（全面性原则）。
16、出纳和会计在个别情况下可以兼任，这属于符合（成本效益原则）。17、物资供应职责的界定所体现的内部控制五要素中的（内部环境）。18、授权的形式有多种，最好的形式是（书面）。
19.企业制定的内部控制制度流程与内部控制制度流程不同，但符合（适应性原则）20，因此仍然合理。本案中石化对《内部手册》内容的调整体现了内部控制的适应性原则
21、内控手册中对业务流程的重要补充，并且指出了关键风险点及相应控制目标和对策的是（控制矩阵）。22、明确所有的日常经营活动如销售、采购、生产等需要多少资源以及如何获得和使用这些资源的计划是（经营预算）。
23.对采购合同的履行缺乏后续管理，运输方式和方法选择不当，忽视保险等，导致采购物资损失或无法保证供应，这是（管理供应过程）的主要风险。
24、企业中内部控制最易疏忽和薄弱的环节一般是（合同管理）。
25.编制需求预算和采购预算、选择供应商和管理供应流程是采购业务的关键风险点。（准备阶段）26。以下不是合同控制措施（预算控制）。27.企业风险评估的起点是（目标设定）。
28、对内部控制无效性理解错误的是（因设计和执行内部控制的成本过高而无法实施）29、“并不消灭风险源，只是风险承担主体发生改变”的风险应对策略是（风险转移）
30.内部监督的意义不包括（内部监督可以节约企业运营成本）。
31、对内部控制无效性理解错误的是（因设计和执行内部控制的成本过高而无法实施）。32、下列不属于合同控制措施的是（预算控制）。
33.在风险发生前，风险管理人发现从事某些业务活动可能会带来风险损失，因此自觉采取规避措施，自愿放弃或拒绝承担风险。该风险应对策略为（风险规避）34。万达将一些规定及时输入系统并自动评估员工的做法被视为（信息化）。35.万达广场对入住店的回应是（商户品牌评估、标准化）。
36、在万达集团的案例中，公司实行每年一审计，并且出具三种意见，其中不包括的是（内部公示）。37、人生追求的最高境界是精神追求，企业经营的最高层次是（经营文化）38、按业务分类控制的具体程序和具体措施属于内控手册的（业务流程）。三、内部控制制度设计
1.内部控制制度对企业实现发展战略起到了一定的促进作用，但内部控制只是为目标的实现提供了合理的保证，而不是绝对的保证。（正确）
2、财政部和国资委2021年5月联合下发《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》。（错误））
3.内部控制的目标相互孤立，没有实质性联系。（错误）
4、加强企业内部控制，有助于企业提升自身管理水平、提高风险防御能力、维护社会公众利益，最终服务于企业价值创造的终极目标。（正确）
5.内部控制中的内部监督是自上而下的单向检查，是评价内部控制质量的过程。（正确）6。内部控制由董事会、监事会和企业管理层实施，与普通员工无关。（错误）
7、内部牵制是指以提供有效的组织和经营，并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计。（正确）8、内部控制制度在促进企业实现发展战略方面具有一定的作用，但内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证。（正确）
9.内部控制制度阶段是内部控制发展的第一阶段。（错误）10。《内控手册》的管理范围与《内控制度》的管理范围相同。（错误）
11、内部控制建设和实施中贯彻适应性原则有利于企业获得与时俱进的发展。（正确）12、分项审核不仅可用于业务合同，也适用于其他合同。（正确）13、会计和出纳在任何时候都不可以兼任。（错误）
14.内部控制涉及面广，涵盖了企业的所有业务和事项，包括各个层面和环节。（正确）15。为了实现高效的业务完成，在进行内部手册指导时，应确保一个部门能够更快、更全面地完成业务。（错误）
16、内控手册中的流程应全部为流程图，不必配备文字说明。（错误）
17.《内部控制手册》的一般规定实际上对应于企业内部控制标准指导体系的第一级，是企业内部控制的基本要求。（正确）
18、授权的依据是依事不依人；授权的界限是不可越权授权。（正确）
19.控制矩阵和权限指南是对业务流程的重要补充，三者结合在一起。（正确）
20、每个企业所做的内控手册的内容必须与企业内部控制的要求一致。（错误）
21.为了实现高效的业务完成，在进行内部手册指导时，应确保一个部门能够更快、更全面地完成业务。（错误）
22、内部控制制度的最终落脚点是公司的各项具体业务。（正确）
23.企业在充分利用信息技术的同时，还应注意防范信息技术带来的独特风险。（正确）
24、与coso发布的《内部控制----整合框架》目标不同，我们的内部控制中还增加了资产安全和全员参与。（错误）
25.编制需求预算和采购预算、选择供应商和管理供应流程是采购业务的关键风险点。（正确）26。合同签订过程中的主要风险包括销售价格、结算方式、收款期限等不符合企业销售政策，导致企业经济利益受损。（正确）
27、企业应当建立以内控评价为核心，整合财务监督、法律合规、内部审计、纪检监察等职能的全方位、多层次的监督体系。（正确）
28.合同控制是企业梳理合同管理全过程，分析关键风险点，采取一定措施将合同风险控制在企业可接受范围内的全过程。（正确）29。合同管理过程中不应实行集中管理。（错误）
30、在内部控制设计实施阶段应该明确责任，在确定各控制点和控制措施的基础上，将控制责任落实到相应的部门和岗位上，以保证责任到人，失职必究。（正确）31、企业所面临的一切风险都是可以规避的。（错误）
32.万达对财务和成本人员实行每五年一次的岗位轮换制度。（错误）
33、万达制度设计注重堵漏洞，不给员工犯错机会，而不是事后处罚。（正确）
34.万达集团的案例表明，只要实施内部控制制度，企业就能快速发展。（错误）35。系统设计必须基于不信任任何人来防范风险。（正确）
36、内部控制的“全员控制”与董事会、监事会和经理层在内部控制的建设和实施过程中的领导作用是矛盾的。（错误）37、
篇四：与服装内部控制制度不符合的是
WORD格式
(注意！！！每道题做完后,空出4行,然后做下一道题,为了方便后期复习,最好把题目写上，写在作业本上，由于担心丢失，写在纸上一律不收)。
（学委注意：下周五11月10日学委收起交到博学楼教研室主任办公室，放在桌子上即可，把没交同学的姓名+学号记在一张纸上)。
时间给的很充分，请认真准备。案例1:
A公司是一家从事家电行业的上市公司，A公司董事会起草并制定了非常全面的内部控制规章制度，董事长认为每个员工都是好员工，大家都会自觉的遵守企业制定的规章制度，从而其领导的内部审计部门人手很少，在遇到大型的审计项目时，临时从被审计的部门调取熟悉审计业务的人员。企业另外设有风险管理部门，识别和分析影响目标实现的风险，对于识别出的风险，不论付出多大的代价，一律采取风险规避策略予以应对。企业倡导员工信息传递的真实性，严格规定有关信息必须逐层传达。另外，财务部门人手较为紧张，一人长时间处在同一岗位或者同时兼任多个岗位的现象普遍存在。
要求：指出资料中对于内部控制五要素哪些方面存在问题，简要说明理由。[正确答案】(1)内部环境存在问题。高级管理层的管理理念作为控制环境的重要因素，认为“大家都会自觉的遵守企业制定的规章制度”将导致控制环境薄弱，控制环境作为其他内部控制因素的根基，薄弱的控制环境必然导致企业内部控制整体的失效。“其领导的内部审计部门人手很少，在遇到大型的审计项目时，临时从被审计的部门调取熟悉审计业务的人员”这违反了内部审计机制，企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。从被审计单位调取熟悉审计业务的人员，进行审计，严重影响独立性。(2)风险评估存在问题。对于识别的风险应进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。在分析了相关风险发生的可能性和影响程度之后，结合风险
专业资料整理
WORD格式
承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略。风险应对策略往往需要结合运用，
专业资料整理
WORD格式
不能不考虑付出的代价而一律采取风险规避策略。(3)内部监督存在问题。内部审计部门丧失了独立性，而且人手较少，无法
进行持续的监察活动或单独的评估。(4)信息与沟通存在问题。只强调了信息的真实性，没有强调信息传递的及
时性，有关信息可以越级进行传递。(5)控制活动存在问题。财务部门存在长时间处在同一岗位和同时兼任多个
岗位的现象，没有做到不相容职务相互分离。
案例二：M公司是一家生产服装的上市公司，自2011年1月1日起全面实施《企业内部控制基本规范》及其配套指引，M公司就此制定了内部控制规范体系实施工作方案。该方案要点如下：
（1）在该实施工作方案中写到，M公司按照上述规范和指引制定了内部控制的合规目标、资产安全目标、财务报告目标、经营目标、战略目标五个目标，为实现本公司的整体发展提供了绝对保证。
（2）在资金活动控制方面。M公司非常重视对大额期权期货交易的内部控制，故规定必须报经总经理批准才能实施。
（3）自我评价方面，M公司将内部控制评价的实施工作授权给内部审计部门，方案规定当内部审计部门制定出科学合理的评价工作方案时，必须报经理层批准后才能实施。
（4）在资金筹集内控环节中。M公司为了降低资金短缺给企业带来的风险，内控制度规定当总会计师在无法正常履行职权的特殊情况出现时，应当授予其副职在紧急状况下进行直接筹资的一切权限。
（5）内部监督方面。经董事会授权内部审计部门才能开展内部控制监督和评价，为了更好的监督内审部门的工作，M公司专门指定总会计师分管内部审计部门和财务部门。
要求：根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求，逐项分析判断M公司（1）至（5）项内容是否存在不当之处；对存在不当之处的，分别指出
专业资料整理
WORD格式
不当之处，并分别说明理由。（1）为实现本公司的整体发展提供了绝对保证存在不当。内控目标方面，M公司通过
专业资料整理
WORD格式
实施内部控制规范体系，制定了合理保证公司经营管理的合规目标、资产安全目标、财务报告目标、经营目标、战略目标五个目标。(4分)
（2）大额期权期货交易，必须报经总经理批准存在不当。大额期权期货交易应当实行集体决策或联签制度。(4分)
（3）内部审计部门制定出科学合理的评价工作方案时，必须报经理层批准后才能实施存在不当。内部控制评价方案报经董事会批准后实施。（4分）
（4）资金筹集环节中授予其副职在紧急状况下进行直接筹资的一切权限存在不当。特别授权应当按照规定的权限和程序进行；副职的筹资决策不当，会引发资本结构不合理或无
效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机；或不符合制衡性原则；企业完成某项工作必须经过互不隶属的两个或两个以上的岗位和环节；或不得安排同一人办理筹资业务的全过程；（4分）
（5）不当之处：总会计师同时分管内部审计部门和财务部门不当。内部审计部门工作的独立性无法得到保证。或：总会计师同时分管内部审计部门和财务部门违背了不相容职务相分离的原则。或：违背了制衡性原则的要求。（4分）
案例三：A公司是一家生产乳制品的上市公司，其从2012年开始执行财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》。B会计师事务所对其2014年内部控制制度有效性进行评价时发现如下情况：
（1）在人力资源政策上，为了提高员工素质，A公司人事部门对所招聘的员工强调德才兼备，与此同时，为了节约成本提高效益，其只对专业技术骨干进行强化脱产培训，对一般员工不采取脱产培训，只需在工作中学习即可。为了提高工作效率，A公司严格禁止轮岗，从而使员工的技术熟练度达到了极高的水平。
（2）A公司董事会认为相对于其他的内部控制要素而言，企业文化对内部控制的影响较小，为了降低企业成本，无须在企业文化建设中投入人力物力资源。
（3）2014年1月A公司通过并购实现对C公司的控股，两者形成母子公司关系，但A公司认为C公司仍然是独立的法人，因此在其内部控制建设与实施过程中未将B公司纳入2014年度内部控制的范围。
专业资料整理
WORD格式
（4）A公司物资采购内部控制制度规定，为了提高工作效率，当A公司库存水平较低时，授权采购部门直接购买，避免因繁杂的采购流程导致存货不足。
（5）A公司于2014年分别向希望工程和红十字会赞助50000万元用于公
专业资料整理
WORD格式
益事业，由于是公益事业，A公司认为没有风险，故上述事项均未履行相应的风险评估程序。
根据所学内部控制的知识理论，找出A公司上述情况中存在的不当之处，并说明理由。
（1）一般员工不参加脱产培训不当。理由：提高专业技能、保持良好的职业道德是全体员工的事，每个员工都有权利、有必要参加各种形式的学习培训，包括脱产培训。（2分）
严格禁止轮岗不当。理由：对关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度，是有效的内部控制措施，通过强制休假和内部轮岗，可以揭露已经发生的腐败，发现存在的问题。（2分）
（2）为了降低企业成本，无须在企业文化建设中投入人力物力资源存在不当。企业内部控制制度的贯彻执行有赖于企业文化建设的支持和维护，因为企业文化又是企业的经营理念、经营制度，是依存于企业而存在的共同价值观念的组合，是培养诚信、忠于职守、乐于助人、刻苦钻研、勤勉尽责的一种制度约束。而内部控制要发挥作用，需要企业内部各方面人员的支持、协调与配合，否则内部控制制度就很难发挥其应有的作用。因此说，企业内部控制制度的设计和建立应以良好的企业文化为基础，因此，在企业文化建设中应当投入足够的人力物力资源。（4分）（3）A公司认为C公司仍然是独立的法人，因此在其内部控制建设与实施过程中未将C公司纳入2014年度内部控制的范围存在不当。企业内部控制建设和实施应该遵循全面性原则，C公司属于A公司的重要业务单元，应当纳入A公司内部控制建设体系，设计和实施内部控制。（4分）（4）授权采购部门直接购买，避免因繁杂的采购流程导致存货不足存在不当。理由：公司应当建立采购申请制度，明确相关部门和人员的职责权限及相应的请购审批程序。［或：库存较低时由采购部门直接采购可能会增加原材料过度采购或采购不足的风险。（4分）（5）A公司认为没有风险，故上述事项均未履行相应的风险评估程序存在不当。风险评估是企业及时识别、科学分析经营活动中与实现控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，实施内部控制的重要环节。按照内部控制的全面性原则，内部控制评价应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项，对实现控制目标的各个方面进行全面、系统、综合评价。（4分）
专业资料整理
WORD格式
案例四：中国标准化研究院是一家中央级科研事业单位，为认真贯彻落实财政部发布的《行政事业单位内部控制规范(试行)》的要求，于2013年6月召开
专业资料整理
WORD格式
内部控制体系建设专题会议，部署实施单位内部控制体系建设。在专题会议上，单位管理层成员发言要点如下：
院长：内部控制既是行政事业单位的一项重要管理活动，又是一项重要的制度安排，是行政事业单位治理的基石。实施好内控规范，对于提高单位管理水平，改进单位服务的质量和效率，规范单位的财经秩序具有重要意义。在座各位务必高度重视，应运用企业化管理的理念，将实现单位经济效益最大化作为内部控制体系建设的唯一目标，全力做好相关工作。
副院长：为确保内部控制体系建设工作顺利开展，有必要成立内部控制领导小组，建议由院长任组长，本人担任副组长，管理层其他成员任组员，授权财务部负责内部控制体系建立与实施的全部工作，找出存在的问题，认真整改，完善管理。
财务部主任：在全面控制的基础上，我们单位内部控制应当关注单位经济活动和非经济活动的重大风险，并采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。
综合服务中心主任：虽然《行政事业单位内部控制规范(试行)》对单位投资行为作了严格规定，但考虑到繁杂的投资控制程序可能降低决策效率、丧失投资机会，因此建议简化投资决策审批程序，重大投资项目经业务部论证并直接报院长审批后即可实施。
纪检及审计部主任：内部控制评价是实施内部控制的重要环节。应当制定科学的内部控制评价方案，对单位面临的所有风险和所有业务单位、经济事项进行全面测试和评价。内部控制评价应对内部控制执行的有效性发表意见。
法务部主任：我们单位应当加强对合同订立的管理，对于所有的业务合同，都应当组织法律、技术、财会等工作人员参与谈判，并聘请外部专家参与相关工作，防范合同签订过程中的风险。
要求：根据财政部发布的《行政事业单位内部控制规范(试行)》，逐项分析判断上述成员的发言存在哪些不当之处，并简要说明理由。
专业资料整理
WORD格式
1.院长“将实现单位经济效益最大化作为内部控制体系建设的唯一目标”的观
点不当。理由：行政事业单位内部控制目标包括以下五个方面：合理保证单位经济活动合法合规、合理保证单位资产安全和使用有效、合理保证单位财务信息真
专业资料整理
篇五：与服装内部控制制度不符合的是
企业内部控制制度一、企业内部控制制度的涵义所谓内部控制是指企业为了保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果及对法律法规的遵守,由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。广义的讲一个企业的内部控制是指企业的内部管理控制系统,包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施。内部控制的职能不仅包括企业最高管理当局用来授权与指挥进行购货、销售、生产等经营活动的各种发生、方法,也包括核算、审核、分析各种信息资料及报告的程序与步骤,还包括对企业经济活动进行综合计划、控制和评价而制定或设置的各项规章制度。因此,内部控制贯穿于企业经营活动的各个方面,只要存在企业经济活动和经营管理,就需要有相应的内部控制。二、企业内部控制制度的必要性（一）市场经济健康发展的迫切需要内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要举措,在合理保证企业战略目标的实现,保护资产的安全,会计信息的真实可靠中起着至关重要的作用,为了推进企业内部控制制度建设我国政府主管部门出台了一系列指导文件,尤其是相关部门于2006年7月15日联合发起了企业内部
控制制度标准委员会,这对尽快建立起我国企业的内部控制标准具有积极意义。
(二)与国际接轨的迫切需要国际资本市场大力强化内部控制,内部控制存在缺陷是导致企业经营失败并最终铤而走险,欺骗投资者和社会公众的重要原因。以×××法案为代表,许多国家开始通过立法强化企业内部控制,内部控制日益成为企业进入资本市场的入门证和通行证。我国也不例外,随着经济发展的水平及实力逐步增强,越来越多的中国企业进入世界资本市场,我国境外上市企业纷纷花巨资聘请海外机构设计内部控制制度,以适应上市地的监管要求。(三)有助于杜绝财务造假案的发生20世纪末以来,国内外经济领域频繁曝光财务造假丑闻,如美国的××、××财务舞弊案是震惊世界的事件；我国的××的会计造假事件也有很坏的影响,尽管这些造假丑案发生的背景不尽相同,原因较为复杂,但内部控制存在缺陷是其中一个重要的原因,是一个共性问题,一些企业由于内部控制制度不健全,或者执行内部控制不力,不仅在外面被欺诈,蒙受巨大损失,而且在内部被人利用,弄虚作假,侵吞国家和集体的财产,坑害投资者,造成了恶劣的影响,这些教训是深刻的,它从反面促使人们意识到建立和完善企业内部控制对企业经营具有举足轻重的作用。
(四)实现企业科学管理的需要科学管理是现代企业制度的重要特征之一,其含义是建立和完善包括科学的领导制度和组织管理制度在内的企业内部管理制度,而财务会计管理制度又是企业管理制度的重要组成部分,会计管理涉及企业生产经营的各个环节、各项经营活动。科学的内部控制制度,能够合理地对企业内部各个职能部门和人员进行分工控制、协调和考核,促使企业各部门及人员履行职责、明确目标,保证企业的生产经营活动有序、高效地进行。建立一套科学的内部控制制度不仅能够极大地提升管理水平,也保证企业科学管理要求的实现。三、现行企业中内部控制存在的主要问题(一)对内控认识不足,内部控制制度不健全许多企业对内部控制的理论缺乏认识,甚至对内部控制还存在误解,对内部控制制度的内涵还不十分清楚,没有建立起规范化的操作程序,工作透明度不高,一人办事、一人了结的情况相当普遍,使许多内部控制制度成为一纸空文或形同虚设。(二)内部控制制度缺乏科学性和连贯性,难以发挥应有的功效我国有许多企业虽然建立了内部控制制度但仍缺乏科学性与合理性,如一些企业受利益驱动,重经营,轻管理,自我防范、自我约束机制尚未建立起来,内部控制的组织网络
不健全,控制制度的健全让位于业务发展,以至于既定的内部控制制度失控。还有些企业对外部环境和经济业务等变化缺乏预见性,导致其管理滞后,没有能够及时制定出相应的处理程序和制度。
(三)会计人员整体素质不高当前,我国会计工作中信息失真问题较为严重。有的没有严格的复核审批制度;有的单位账证、账务、账表、账实不符;有的单位现金管理不符合规定,坐支现象普遍,资金管理严重失控;有的单位负责人擅自对外投资,导致投资盲目性。这些现象主要是由于现阶段我国企业管理人员素质不高,企业监督意识不强,使内部控制制度不能发挥应有的作用。(四)监督机制不全目前,有很多企业监督评审主要依靠内部审计部门来实现,而有些企业的内部审计部门隶属于财务部门,或与财务部同属一人领导,内部审计在形式上就缺乏应有的独立性。另外,在内审的职能上,很多企业的内部审计工作仅仅是审核账目,而在内部稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行职能的效率等方面,却未能充分发挥应有的作用。一部分企业虽设立了审计部门,但由于体制不顺,使企业经营活动的各项内部管理制度监督执行不力,权利缺乏制衡和监督,决策者只有权利而没有明确的责任。
四、加强企业内部控制制度建设的主要对策（一）改善公司治理结构,完善企业的控制环境企业的控制环境直接影响到企业内部控制的贯彻和执行,要改善企业内部控制环境,首先要做好如下几项工作:1.加快现代企业产权制度改革内部控制能否真正成为管理者的内在需求,有着更深层次的原因,这就是产权制度。只有加快产权制度的改革,真正实现产权明晰、权责清楚、管理科学、政企分开的现代企业制度,才能从产权制度上保证内部控制建设制度化。一要强化董事会在公司治理结构中的主导地位,突出董事会在建立和完善内部控制体系中的核心作用；二要实行独立董事制度,引入外部独立董事,以期对内部人形成一定的监督制约力；三要明确董事会的内部分工,设立专门委员会,对企业一系列重要的经营活动发挥内部控制的监控作用。2.大力发展职业经理人市场必须大力发展职业经理人市场,以完善现代企业制度。发展经理人市场一方面会使这些高级职业人才之间展开竞争,不断地提高自身素质；另一方面借助市场机制,对公司高级职业人才进行约束,一旦他们因欺诈、舞弊等行为而被公司解雇,他们将很难重返市场,企业可以在经营者的竞争中择优选取企业家。
篇六：与服装内部控制制度不符合的是
内部控制的权威人士AdrianCadbury爵士曾说“公司的败绩都是由内部控制失败引起的”，这一点从中航油巨亏、四川长虹坏账等案例都得到了验证。以下归纳了我国企业内部控制常见的十大问题。
出纳领取银行对账单、编制银行存款余额调节表之所以把这个问题列在十大问题之首，是因为它非常普遍且后果严重。媒体上时常见到某某单位出纳挪用公款长达数年才被发现的消息，就是因为这方面内部控制缺陷所造成的。遗憾的是，直到今天，仍有很多单位根本没有意识到这一问题，或虽然意识到了却不以为然，低估了其可能造成的严重后果。
不相容职务分离是内部控制的一个基本原理，通常需要分离的不相容职务包括授权与执行、执行与审核、执行与记录、保管与记录，所谓“管钱不管账，管账不管钱”就是不相容职务分离原理的一个典型运用。货币资金是最容易出现舞弊的一项资产，如果由出纳来负责领取银行对账单、编制银行存款余额调节表，出纳就有可能挪用或侵占公司货币资金，并通过伪造对账单或在余额调节表上做
手脚来掩盖自己的舞弊行为。从笔者了解的情况看，80%以上的企业存在出纳领取银行对账单、编制余额调节表的现象，究其原因，主要从工作方便角度出发，由于出纳经常跑银行，办理各种收付款，于是便“顺理成章”地领取银行对账单、编制余额调节表。殊不知这种习惯做法存在巨大风险隐患，其实要防范这种风险并不难，只要改由出纳以外的人来负责银行对账单领取和账面银行存款余额核实工作即可，关键是要从思想意识上重视起来。
“一支笔”审批，缺乏完善内控制度和流程保障领导“一支笔”，表面看起来似乎控制很严格，不容易出问题，但事实上这种“一支笔”控制反映了单位内部控制方式的落后。首先，事无巨细都由领导来审批，囿于时间和精力，领导最后可能疲于应付，分不清主次，审批“一支笔”变成签字“一支笔”，控制流于形式。其次，如果缺乏相关支撑信息，领导无法
对收支合理性进行判断，“一支笔”就会失去控制作用。例如经办人员申请购买某种设备，而领导没有该设备经济可行性、价格合理性的相关数据，审批就会演变成一种过场。第三，领导“一支笔”会造成高度集权，不利于对领导的制约和监督，可能导致腐败。因此，合理的内部控制应当按照重要性程度大小，适当分层授权，逐级审批。
过于依赖业务人员，企业对业务的开展失去控制企业业务资源完全掌握在业务员个人手中，对企业来说是一件非常危险的事情。现实中经常可以看到，不少企业的业务员一旦跳槽或离职，原有的客户和业务关系也被随之带走，造成企业对业务人员过于依赖的被动局面。更有甚者，有的企业业务员明地里使用单位各项资源，暗地里为自己或亲友开拓业务、谋取私利，严重损害了企业利益。针对这种现象，企业应通过完善制度设计，例如采取建立统一的客户档案和客户关系管理系统、同一笔业务有两人以上共同参与、适当进行工作轮换和加强财务对业务过程的控制等措施，将业务员手中的客户资源
转化为企业资源，让客户认的是企业本身而不是认个人，这样企业的业务就不会依赖于某一两个人，从而保持持续稳定的发展。
内部控制制度文字描述较多，流程图和配套表单较少很多单位有这样一种现象，员工在某个岗位工作久了后变得驾轻就熟，经验老到，工作起来游刃有余，而一旦这个员工因有事调离或辞职，后面接替的人员则需要花很长时间来熟悉情况，重新摸索工作方法。造成这种现象的原因是企业制度主要是文字性东西，缺乏清晰的岗位说明和工作流程图，执行的人往往凭自己的经验和别人“言传身教”来做事，岗位新手在开始阶段工作不知从何入手，通常需要很长一段学习和熟悉过程。因此，需要有一套完整的制度。一套完整的企业制度应包括三部分：(1)文字描述的支撑制度文件;
(2)工作流程图或流程的文字描述;(3)相关凭证、表单、文件的样式汇总。通过绘制清晰的工作流程图，可以让每个人都能一目了然地知道办事程序、涉及的部门、人员和规章制度，而且能够将工作形成的好经验固化下来，并且通过流程图能比较容易发现内部控制中的不足之处和风险点，从而有助于企业内部控制的持续改进。
内部控制制度“救火式”的较多，缺乏系统性和完整性很多企业的内部控制制度都是在发展中逐步建立起来，经常是发现管理中出现了某种问题，于是相应地出台一个制度来规范。例如今天发现电话费高了，就制定一个通讯费管理办法，明天发现办公用品浪费严重，就拟定出办公用品采购与使用办法。这种“救火式”的制度往往只能防范已发生过的风险，而对未发生
的风险则考虑不足。此外，这样的制度体系无论在内容上还是形式上，都缺乏系统性和完整性，没有科学合理的分类，甚至不同制度之间存在矛盾或重叠的现象。有的单位还有不同部门根据自身需要制定制度现象，政出多门，相互打架。笔者曾经接触过的一个单位，仅是购买电脑一项，既可以通过信息科购买，因为信息科负责整个单位的计算机软硬
小学少先队组织机构少先队组织由少先队大队部及各中队组成，其成员包括少先队辅导员、大队长、中队长、小队长、少先队员，为了健全完善我校少先队组织，特制定以下方案：一、成员的确定
1、大队长由纪律部门、卫生部门、升旗手、鼓号队四个组织各推荐一名优秀学生担任（共四名），该部门就主要由大队长负责部门内的纪律。
2、中、小队长由各班中队公开、公平选举产生，中队长各班一名（共11名），一般由班长担任，也可以根据本班的实际情况另行选举。小队长各班各小组先选举出一名（共8个小组，就8名小队长）然后各班可以根据需要添加小队长几名。
3、在进行班级选举中、小队长时应注意，必须把卫生、纪律部门的检查学生先选举在中、小队长之内，剩余的中、小队长名额由班级其他优秀学生担任。
4、在班级公开、公平选举出中、小队长之后，由班主任老师授予中、小队长标志，大队长由少先队大队部授予大队长标志。二、成员的职责及任免
1、大、中、小队长属于学校少先队组织，各队长不管是遇见该班的、外班的，不管是否在值勤，只要发现任何人在学校内出现说脏话、乱扔果皮纸屑、追逐打闹、攀爬栏杆、乱写乱画等等一些违纪现象，都可以站出来制止或者报告老师。
2、班主任在各中队要对中、小队长提出具体的责任，如设置管卫生的小队长，管纪律的小队长，管文明礼貌的、管服装整洁的等等，根据你班的需要自行定出若干相应职责，让各位队长清楚自己的职权，有具体可操作的事情去管理，让各位队长成为班主任真正的助手，让学生管理学生。各中队长可以负责全班的任何违纪现象，并负责每天早上检查红领巾与校牌及各小队长标志的佩戴情况。
3、大、中、小队长标志要求各队长必须每天佩戴，以身作则，不得违纪，如有违纪现象，班主任可根据中、小队长的表现撤消该同学中、小队长的职务，另行选举，大队长由纪律、卫生部门及少先队大队部撤消，另行选举。
4、各班中、小队长在管理班级的过程中负责，表现优秀，期末评为少先队部门优秀干部。
篇七：与服装内部控制制度不符合的是
试论以企业会计人员为主体的内部控制制度
[摘要]：企业作为一种从事团队生产的经济组织，其治理结构体现出明显的委托代理关系。在公司治理结构基本合理的企业中，委托者为维护自身利益，需要对代理人进行监督，尤其是内部监督，因而产生了内部控制的问题。而内部控制发展的主线是保证会计信息的真实性，会计控制是企业内部控制的核心。会计工作的产生与发展、会计工作的核心地位、会计人员的专业技能和对企业经济信息的拥有量决定了会计人员是内部控制制度的最佳执行者。但会计人员要成为内部控制的执行者必须具备一定的条件。
[主题词]：内部控制会计控制权独立主管会计试卷，计算机信用，如果现在还有高中
语文，语文试卷，计算机朋友高中语文，
按照契约理论，企业是由一系列不同层次的委托代理关系组成的总体。由于委托人与代理人的目标往往不一致，这样在信息不对称的情况下，就产生了经济学家经常提到的两种行为，即“道德风险”和“逆向选择”，以及由此产生的“内部人控制”现象。对于这种现象，只能依靠非市场机制加以妥善解决，即出资者将资本授权给经营者经营后，必须辅以严格的监督，这样才能实现会计管理的预定目标。这种监督有外部监督和内部监督两种，而由于经营者对企业的控制，使得外部监督的成本高、效益差；相比而言，内部监督往往能起到关键性作用。因此，新颁发的《中华人民共和国会计法》明确指出“各单位应当建立健全本单位内部会计监督制度。”财政部也发布了《内部会计控制基本规范》（征求意见稿），对单位内部控制问题作出专门规定。就比高中语文，语文试卷，计算机大很多，如果做实物代理，又
受限制，则不
一、会计人员是最好的内部控制执行者
内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。在现代企业中，管理人员、内部审计人员或董事会，都对内部控制负有责任（见COSO报告）。而在这些控制主体中，会计工作的特殊性决定了会计人员是最好的内部控制执行者。并且拥有相关高中语文，语文试卷，计算机货源以及营销方面高中语文，语文试卷
（一）从会计的产生与发展来看，会计本身就具有内部控制的作用观高中语文，
语文试卷，计算机课件币课件截止20XX年，用户已经突破亿课件所
会计的两大职能（反映和监督）中，监督职能反映了会计工作参与企业管理进行内部控制的作用，而会计的监督职能自古就有。我国西周的司会掌管全国财政收支全面核算，又总司审计监督大权，进行财政收支的审核与监督。“私人财富的积累导致了受托责任会计的产生。这种会计不仅应保护物质财产的安全，而且应证明管理这些财产的人是否适当地履行了他们的责任。调查受托者的诚实信和可靠性的需要，使内部控制成为所有古代簿记制度的主要特征。”工业会计的前身庄园会计，“主要是为了证明管家是否诚实、有效地履行其职责的需要而产生的。”庄园会计之所以被产业界所淘汰，也正是因为庄园会计没有参与管理、提高效益的动机，不适合“任何在竞争的社会总应进行革新和经营的企业”。（迈克尔·查特菲尔德，1989）文试卷，计算机店铺有任何高中语文，语文试卷，计算机交易高中语文，语文
COSO报告认为，强调内部控制应该与企业的经营管理过程相结合。内部控
制是企业经营过程的一部分，与经营过程结合在一起，而不是凌驾于企业的基本活动之上，它使经营达到预期的效果，并监督企业经营过程的持续进行。而会计作为一项管理活动，提高企业经营效率，加强企业经营管理是会计工作的职责之一。会计监督的完整含义是指对经济活动的调节、指导、控制和促进，调节和指导主要是指利用各种经济活动方法引导人们的经济行为按照合理、合法的轨道进行，促进与控制则是对经济活动合理、合法性给予直接的支持和制约。会计人员的受托责任来自所有者和经营者两个方面，既要对所有者负责，也要对经营者负责。一方面，会计人员受托于所有者对企业的生产经营活动进行全面可靠地确认、计量、记录，披露企业的经营状况和理财状况；另一方面，会计人员受托于经营者在加强经营管理，确定企业内部激励机制、提高经济效益等方面发挥作用，协助经营者履行理财责任和经营责任，最大效率地达到经营者所要求的经营目标。COSO报告将内部控制目标分为三类：与营运有关的目标、与财务报告有关的目标以及与法令的遵循性有关的目标等，而这三个目标也正是会计工作的三个目标。中语文，语文试卷，计算机市场份额课件3.课件DCCI互联数据显示用户大约有亿万
（二）从会计人员在企业中的地位来看，会计人员也是最适合的内部控制执行者技能要求相对来说比服务和信息交付要低，因此也更容易成为大学生创业者高中语
在企业内部，会计工作是企业管理的中心环节，企业的供、产、销、人、财、物等几乎全部经济业务都要经过会计环节转换为会计信息，会计人员能够全面地掌握企业的各种经济活动和企业的财务状况。COSO报告指出，内部控制的构成要素之一是信息和沟通（Informationandcommunication），围绕在控制活动周围的是信息与沟通系统。这些系统使企业内部的员工能取得他们在执行、管理和控制企业经营过程中所需的信息，并交换这些信息。而会计无疑是企业管理的信息
中心，由会计人员进行内部控制，可以避免注册会计师审计常常会遇到的审计范围受限等情况。因此，通过会计这个环节来建立企业权力约束制度，是由会计工作本身的地位所决定的。知识呢？你认识的直线位置关系有哪些？你是怎样理解两条直线互相垂直
二、以会计人员作为内部控制的必要条件——分离会计控制权，语文试卷，计算
机一些实实在在高中语文，语文试卷，计算机商品，比如服装
根据委托代理理论，监督者与被监督者应该没有利益关系，监督者在人事上、经济上应独立于被监督者。会计人员既要对所有者负责，也要对经营者负责，必须时时注意协调委托者与受托者两者之间的利害关系。而在实际中，会计常常是企业经营管理系统中的一个子系统，会计人员在经营者的领导下，以财务信息的形式服务并参与企业经营管理，会计人员在组织上、经济上都依赖于经营者。会计人员作为一种“内部人角色”，往往更容易陷入“内部人控制”的泥潭中，作为被领导者去监督领导者，显然不符合监督者与被监督者分离的原则，在事实上也难以持久。这就是企业所面临的会计控制权问题。学问题，这一方面有利于培养学生发现
问题、提出问题的能力；另一方面可以
会计控制权是指对会计反映和会计管理所拥有的支配权。会计控制权包括产权界定权、收益反映权、投资策划权、会计选择权、会计制度制定和实施权等。现代企业所有权与控制权的分离，形成企业中客观存在的两个控制主体，即企业所有者和受托经营者。企业代理人、即经营者拥有企业经营的控制权，但不承担盈亏的主要风险；而企业委托人、即所有者交出了企业经营控制权，最终却承担盈亏的主要风险。这种风险的不对等，弱化了对代理人的制约和控制。而本应同时受托于两个控制主体的会计人员，在实际中却直接为经营者所控制，所有者
的会计控制权被完全弱化。因此，要形成权力的制衡，减少风险，就有必要将会计控制权从企业控制权中分离出来。的基本经验，发展数据分析观念；加深对平均数含义和计算方法
的认
分离会计控制权更实际的作用是确保会计人员的相对独立性。会计人员的相对独立性一方面是进行会计监督的基础条件，另一方面也是保证其所提供的会计信息质量的前提条件。会计信息应具有可验证性、中立性和呈报的公允性。斯科特（D.R.Scott）在其所著的《会计原理基础》中指出会计程序及会计信息最基本的要求应该是“公正”的、“无偏见”的和“不偏不倚”的，不受不正当的权势或偏见的影响，不应带有损害别人而为任何特定个人或集体服务的目的来编制，所有有关方面的利益都应适当平等地加以考虑，特别不要对企业的管理当局或业主——他们可能对会计程序的抉择有更大的权限——的权利有任何偏爱（亨德里克森，1987）。要做到这一点，就必须保证会计人员的独立性。会计人员的独立保证了会计人员的公正态度，避免会计信息中带有会计人员的个人意识。由于风险的存在，会计事项的不确定性使得会计信息带有一定的主观性。风险越大，主观性越大，而对这种主观性的控制则掌握在会计人员手中。会计人员的任务就是以中立的态度充分地反映会计信息，让信息使用者可以根据自己的判断做出预测。“……我们可以把会计师的结果作为证据而不是完完全全的信息对每一件具体的事情做出我们自己的判断。”（BouldingKE.，1962）对企业所有者是如此，对经营者也是如此。会计人员协助经营者执行会计管理职能时，应将个人意见与提供给经营者的会计信息分开，保证经营者个人决策的独立性。会计人员如果根据自己的愿望去反映会计信息，也就是代替信息使用者进行预测或决策，那么所产生的会计信息必然失真。如果会计人员不独立，就不能保持中立而偏向其受托的某一方，其所提供的会计信息也就会产生有利于该受托方的误导作用。计算前
两道并验算，指名两人板演。检查计算过程和结果，注意试商处理
三、分离会计控制权的尝试性方法——独立会计主管课件目前，在中国高中语文，语
文试卷，计算机民中，大约4个人中有1个人高中语
曾经在我国一些地区试行的会计委派制可以认为是一种分离会计控制权的方法，但由于企业会计人员由政府机构派出，可能会产生政企不分的负面影响，不利于企业的自主经营。不过，它能很好地将会计控制权分离出来，确保会计人员的独立性，在加强企业内部控制方面的作用还是显而易见的。整理与复习第9题。（1）
提问：第（l）题要怎样解答？（板书算式）交流
笔者建议，企业可以像设立独立董事一样设立独立会计主管，即企业的会计主管由股东大会从会计公司（publicaccountingfirm，国内一般是会计师事务所）聘请专业会计人员（通常是CPA）来担任。独立会计主管采用固定年薪制，有任期规定，可以续聘亦可改聘，但续聘有最长任期限制。算法。提问：这学期学习的除数是整
十数的除法，口算时是怎样想的？指出：
（一）独立会计主管的任命
独立会计主管的聘用权掌握在股东大会手中，企业经营者可以提供聘用意见但无决定权。在人员选择上，最好由股东大会直接委托专业会计公司提供候选者由股东大会定夺。这样可以较好地做到将会计控制权从企业代理人手中转移给企业委托人，形成权力的制衡；同时也避免企业外部对企业经济活动的干预，不会对企业的自主经营产生负面作用。语文试卷，计算机发生课件作为当代大学生，我们初次创业，必定
会遭遇经验不足、
避免由企业经营者提名独立会计主管人选，一方面可以更好地维护独立会计主管的独立性，另一方面也可能会产生良好的市场反应。Anil和Yermach（1998）的研究发现，股票市场对由CEO提名而任职的独立董事的反应远远小于非经CEO提名任职的独立董事。也就是说，由CEO提名的独立董事任职后，这类企业的股票基本上不会有什么明显的波动。因为这些由CEO提名而任职的独立董事对企业经理层的监督不会有所增强，企业经营业绩也不可能获得大幅度的提高，股东权益也不可能得到最大化。而那些非经CEO提名的独立董事任职后，企业的股票价格通常会有大幅度的波动，如果独立董事工作业绩出色，股价会上扬；反之，股价会下跌。商品高中语文，语文试卷，计算机介绍要详细到位，有明确高中语文，语文试
公司法规定，聘请或更换为公司进行审计的会计师事务所由董事会向股东大会提请。独立审计准则也对“选择会计”问题作出了详细的规定。因此，对于独立会计主管的聘用权的法律支持只须对现有法律稍作扩展即可。与复习第5题（让学生
先说说可以怎样想，再独立完成）。数的世界(2)教
另外，为避免CPA因参与企业经营管理而影响执行审计业务的独立性，公司不应聘请独立主管会计所属会计公司的CPA执行审计业务，或委托承担公司审计业务的会计公司提供独立会计主管人选。考虑到现实CPA执业中的同业竞争状况，非同一公司的CPA在审计中一般不会对独立会计主管有任何包庇，这反而也会成为对独立会计主管提高工作质量的一种鞭策。他们带动站高中语文，语文试卷，
计算机人气、在学校派发站简介高中语文，语文
（二）独立会计主管的激励和约束
独立会计主管是否也会出现内部人控制的问题呢？同独立董事制度一样，独立会计主管制度所面临一个现实而又重要的问题就是如何保证独立会计主管能够独立地行使职责。对独立董事的激励和约束问题，目前国外的研究成果主要有法律保证、声誉保证和经济激励三种方式，其中前两种方式在很大程度上也可以适用于独立会计主管。语文试卷，计算机国家，每3个民中就有2个人在上购物课件中国高中语文，语文试
1、法规保证。独立董事必须按照法律规定或企业章程来履行其受托责任。倘若独立董事不能在企业经营、管理和战略规划等方面履行职责，那么他们要对由此而造成的损失承担责任。考虑到独立会计主管的工作主要还是属于企业内部经营及解除企业经营者与股东之间委托代理关系的范畴，因而对于独立会计主管的职责权限可以由股东大会制定于公司章程之中，不需要在法规制度上作出太多的修改或补充。进一步掌握收集、整理数据，用统计表和条形统计图表示结果的方法，
但如果在企业章程中规定独立董事没能履行其职责时企业可以免除对他们的赔偿要求，则会弱化独立董事独立行使职责这一机制的作用，使独立董事的决策很难独立于企业管理层。由于独立会计主管的主要职责之一就是解除企业经营者与股东之间的委托代理关系，因此，企业经营者与股东都无权单方面免除对独立会计主管没能履行其职责时的赔偿或惩罚要求。名板演画线段并按要求延长）提问：射线
和直线各有什么特点？（板书
2、声誉保证。
Fama（1998）、Fama和Jensen（1983）的研究结果表明，独立董事必须胜任并努力维护其作为企业经营监督人的声誉。如果一个独立董事屡屡由于其品德问题或者能力不济而导致责任赔偿，那么保险公司会不断提高该董事的保险费，上市公司也不会聘请这些无德、无才的人士担任独立董事，这样的独立董事迟早会被市场所淘汰。千克？（板书：第一天的十第二天的=一共收获的）3．做整理与复习第25题
与企业内部会计人员相比，CPA的职业道德约束性要强的多。内部会计人员的欺诈行为多为领导的授意，即使被揭露，只要不受到行政或刑事处罚，一般而言对其职业生涯的影响不大；而CPA的声誉往往对其职业生涯有决定性作用，实行独立会计主管制度更应该大力推行CPA信用档案制度。相对于物质激励来说，信誉激励对CPA的作用会更大，独立会计主管并不会因为其报酬额固定而没有提高其工作质量的动力，相反其良好的工作记录将有利于其在未来的会计师市场上获得更好的竞争优势和更高的薪酬水平；独立会计主管的任期规定可以增加独立会计主管的岗位压力，如果出现严重失误或是欺诈行为，将会被股东大会解聘，其不良记录也会不利于其未来再被其他企业所聘用；而最长任期限制则是为了避免独立会计主管逐渐演变为非独立的企业“内部人”。中语文，语文试卷，计算机，
对创业高中语文，语文试卷，计算机相关信息可以说
3、经济激励。以激励为基础的报酬制度可以提高独立董事监督企业经营的效率。但作为CPA，其声誉保证本身就可以间接导致在会计师市场上的经济效应。而为了消除了独立会计主管为获得更高的奖金而粉饰财务状况的动机，独立会计主管更适合采用固定年薪制，不适于进行类似于独立董事的经济激励。哪些表现吗？
请组长负责，组织大家互相说一说。学生围绕教材提出的几个方
（三）独立会计主管制度与企业业绩
虽然建立独立董事制度的初衷之一是提高企业经营业绩，但大量国外研究表明，独立董事比例和企业业绩之间的关联度微乎其微。有些研究甚至发现，独立董事比例与企业经营业绩两者之间呈负相关关系。一点出发画两条射线，成角）关于角，你
认识了哪些知识？（板书：量
Sanjai和Black（1997）认为出现这种情况的主要原因，一是由于独立董事虽然独立性较强，但对企业内部的营运了解有限，过分偏重独立董事，很可能在许多决策上造成损失和错误；另一个是企业并没有最大限度地调动独立董事的积极性来行使其职责，有些企业的独立董事大都另有业务要管理，因而没有足够的精力和时间来关心这些企业的业务发展。计调查表，分小组调查、整理，全班汇总学生分组调查、
整理：(1)每
而独立会计主管则不存在这两方面的问题。一方面，CPA具有较高的专业胜任能力，进入企业后能很快熟悉企业的各项业务，适应期短，工作能力强，可以帮助企业制定正确合理的经营决策，在一定程度上还有助于提高企业会计人员的素质；另一方面独立会计主管应该为专职会计，不应兼任其他业务，因而不会出现精力或时间不足的情况。线段长叫什么？让学生独立量一量点到直线的距离，并交流结果。4四、结论
综合上述分析，在分离会计控制权的情况下，会计人员可以也应该成为企业内部控制的主要执行者之一。而我们也有理由相信，独立会计主管制度这一分离会计控制权的尝试性方法，既可以充分保证会计人员的独立性，又不会对企业的经营管理产生不利影响。在人们工作累高中语文，语文试卷，计算机时候给人们一种放松，而且可以给
1.本文建立在公共公司（publiccorporation）治理结构基本合理的前提假设之上，股东大会和董事会共同代表企业所有者，经理人员代表企业经营者。对于公司治理结构完全不合理，如一股独大的企业，该类企业的治理结构并没有市场化，本质上同于独资企业。所有者与经营者之间的委托代理关系很弱，没有实施内部控制的必要性。你更加要创业赚钱了，如果你不去改变五年十年二十年，你可能还高中语文，语
2.关于会计监督、会计控制与内部控制的关系已有较多讨论，在此本文不对其作进一步讨论。一般认为会计控制是内部控制的主要内容，而会计控制主要体现在会计的监督作用上。“从内部控制理论的发展进程看，内部控制与会计有着天然的血缘关系。早期的内部控制思想是以账簿之间的核对、账簿记录与财产的一致性以及会计报表数据可靠性为其核心内容。‘会计系统建立在内部控制程序基础之上从而保证会计数据的可靠性。另一方面，内部控制程序利用会计数据保证资产的安全、监督各部分的业务。’”（阎达五、杨有红，2001）使学生能联系实
际发现数学内容，提出一些数学问题，并用数学知
3.COSO报告TheCommitteeofSponsoringOrganizationsOftheTreadwayCommission制定的题为InternalcontrolintegratedFramework报告的简称。Treadway委员会的赞助机构组成的一个专门研究内部控制问题的委员会。Treadway委员会即由AICPA、美国审计总署(AAA)、FEI、IIA及管理会计师协会于1985年共同赞助成立的全国舞弊性财务报告委员会。中语文，语文试卷，计算机，
不高中语文，语文试卷，计算机，?虽然上创业已经
4.“双元控制主体”这一说法参见阎达五、宋建波：“双元控制主体构架下
现代企业会计控制的新思考”，《会计研究》，2000年第3期。计算机，在校学生和上班
一族课件1、在校学生课件因为在校经常接触电脑，尤其高
5.有的企业对独立董事和其他高级管理人员都实施了董事责任保险制度，有些独立董事也可以为自己购买董事责任保险以减轻自己的赔偿责任。高量角、画角的
技能，进一步发展空间观念。3.使学生初步了解知识之间的
6.据深圳商报5月4日报道，深圳注册会计师行业协会继去年10月成立道德委员会后，即将推出国内首个《深圳注册会计师行业信用档案管理暂行规定》。注册会计师的信用档案包括：注册会计师个人基本情况；商业信用记录；个人收入和个人财产申报情况；社会工作及社会捐助情况；违反法律、法规、职业道德、行业纪律的事实及所受的刑事、行政、行业处罚；在年检、注册申报、考核中提供虚假材料；官司败诉；挂名兼职等不诚实行为；年检未通过；协会认为其它对会计师事务所信用有影响的情形。信用管理条例将定期向社会公布信用档案，以便全社会共享，形成社会监督。凡是会计师事务所的客户，凡是使用会计师事务所审计报告的利益关系人，凡是依法对会计师事务所、注册会计师进行调查的司法机关，凡是政府有关部门如税务机关、审计机关、财政机关等，凡是会计师事务所、注册会计师授权的其它自然人、法人，都有资格向深注协要求信用调查支持。器是怎样画角的？和量角的方法有什么相似的地方？（都要做到两重合）
篇八：与服装内部控制制度不符合的是
XXXXXXXXXX有限公司
内部控制管理制度
编制：企业管理中心
审批：董事办
二○一三年十二月
目录
1、总则.....................................................................................................１1.1内部控制的目的和意义......................................................................１.............................................................................错误！未定义书签。.............................................................................错误！未定义书签。1.2内部控制的目标................................................................................２1.3内部控制的制订原则.........................................................................２
2、内部控制管理细则.................................................................................３2.1内部机构运行管理控制......................................................................３
2.2发展战略管理控制.............................................................................３2.3合同管理控制....................................................................................３2.4财务资金管理控制.............................................................................３2.5采购与付款管理控制..........................................................................４2.6存货管理控制....................................................................................４2.7固定资产管理控制.............................................................................４2.8成本费用管理控制.............................................................................５2.9资金筹措管理控制.............................................................................５2.10财务报告编制控制管理....................................................................５2.11违规行为控制管理...........................................................................６3、附则.......................................................................................................６1、总则
1.1内部控制的目的和意义为了加强和规范企业内部控制与管理，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司
可持续发展，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》及《企业内部控制规范》等有关法律法规，特制定本制度。
本制度的实施对完善公司内部控制、进一步规范公司内部各个管理层次相关业务流程、分解和落实责任、控制公司风险、确保公司财务报告及相关信息的真实完整、公司资产安全高效
运行等具有较强的现实意义。1.2内部控制的目标
通过内部控制体系的建立、建设、完善、实施，优化公司内部环境、各项业务流程以及相关制度，保证公司的经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息的真实完整，从而提高经营管理水平，最终形成具有自身特色的企业文化，并促进公司发展战略的实现。1.3内部控制的制订原则本制度的制订符合国家法律法规和政府监管部门的相关要求。本制度的制定贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。本制度的制订在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。本制度相关具体业务控制能够为内部控制目标的实现提供合理保证，公司全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行，内部控制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处理。明确各部门及人员应承担的职责，做到奖罚有对象，责任可追溯，避免发生越权或互相推诿的现象。内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。内部牵制体现公司单位之间、员工之间以及各岗位之间所建立的互相验证、相互制约的关系，特别要明确单位、部门、岗位之间的职责，管理授权要适度、明确。
本制度制订的具体业务控制，合理体现了企业经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求，并随着企业外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。本制度的制订在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，争取以合理的成本实现更为有效的控制。本制度力求避免与公司其他制度相矛盾，尽可能包容公司不同的现有的内控制度。对不符合内控要求的制度，应及时修改、完善，并以本《内部控制管理制度》规定为准。1.4内部控制的适用范围《内部控制管理制度》适用于公司各单位、中心、部门。
2、内部控制管理细则
2.1内部机构运行管理控制2.2发展战略管理控制
发展战略管理是对公司经营的现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上制定并实施发展战略目标和战略规划的过程。2.3合同管理控制2.4财务资金管理控制
本制度所称的财务资金是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。
鉴和有关印章的管理应当严格有效。申请→审核→复核→审批→支付。公司取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，不得坐支现金。公司需指定专人定期与银行对账，并指派对账人员之外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否相符。公司应定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符，如不符，应及时查明原因，做出处理。2.5采购与付款管理控制
本制度所称的采购与付款是指企业外购商品并支付款项的行为。管理控制细则其授权人审批转采购部制定采购计划。2.6存货管理控制
本制度所称存货，是指企业日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类配套材料、在产品、半成品、产成品、商品等。2.7固定资产管理控制
本制度所称的固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命
超过一个会计年度的有形资产。2.8成本费用管理控制
本制度所称的成本是指可归属于产品成本、劳务成本的直接材料、直接人工和其他直接费用，不包括为第三方或客户垫付的款项。费用是指企业在日常活动中发生的，会导致所有者权益减少的，与所有者分配利润无关的、除成本之外的其他经济利益的总流出。2.9资金筹措管理控制
本制度所称的资金筹措是指企业为了满足生产经营发展需要，通过银行借款或其他的合法资金筹集的活动。2.10财务报告编制控制管理
本制度所称的财务报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。包括会计报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。（注：1、会计报表至少应当包括资产负债表、利润表及现金流量表等报表;2、附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表等报表中列示项目的文字描述，以及对未能在这些报表中列示项目的说明。）
（1）会计报表内有关项目的对应关系。（2）会计报表中本期与上期有关数字的衔接关系。（3）会计报表与附表之间的平衡及勾稽关系。
2.11违规行为控制管理公司管理层及员工对工作失职和违反公司纪律的行为，采取适当的纠正措施。
3、附则
3.1本制度与国家法律法规和相关制度相抵触的，以国家法律法规和相关制度为准。3.2本制度是公司的重要文件，属公司机密，应对外保密，各单位、部门未经允许，不得复印，不得对外泄露。3.3本制度由董事办授权企业管理中心负责解释和组织修订。3.4颁布及生效日期：本制度于二○一四年一月一日颁布，自颁布之日起生效。
篇九：与服装内部控制制度不符合的是
基于风险导向的服装企业财务内部控制问题探讨
陆林洁
【期刊名称】《知识经济》
【年(卷),期】2016(000)020
【摘要】在经济全球化的发展过程中,社会各项经济以及企业都面临着新的发展机遇,同时也存在多种挑战,服装企业也不例外,为了能够在市场上能够占据有利的位置就需要不断的与时俱进,特别是内部财务管理工作.财务管理把握者企业内部的财务资金走向,在管理过程中需要树立起风险管理意识,让财务管理倾向现代化管理制度.基于此,本文对风险导向下的服装企业内部财务管理控制问题进行分析和研究.
【总页数】2页(P91,93)
【作者】陆林洁
【作者单位】南通富美服饰有限公司226001
【正文语种】中文
【相关文献】
1.基于风险导向的服装企业财务控制问题探讨[J],陈国汉2.基于风险导向下的企业财务内部控制研究[J],刘丹3.基于风险导向下的企业财务内部控制研究[J],刘丹4.基于风险导向下企业财务内部控制审计研究[J],方鹏5.基于风险导向下企业财务内部控制审计研究[J],方鹏
因版权原因，仅展示原文概要，查看原文内容请购买
推荐访问: 与服装内部控制制度不符合的是 的是 不符合 内部控制